Служба внутреннего аудита Аппарата акима города Алматы

1. Общие положения

1. Настоящее Положение о Службе внутреннего аудита ( далее – Положение) в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан определяет статус, полномочия и организацию работы Службы внутреннего аудита Коммунального государственного учреждения «Аппарат акима города Алматы» ( далее – СВА).
2. СВА осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Республики Казахстан, Законом Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года «О государственном аудите и финансовом контроле» ( далее – Закон), требованиями действующего законодательства, настоящим Положением и другими внутренними документами.
3. Структура и штатная численность СВА утверждаются руководителем аппарата акима города Алматы в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
4. Функциональные обязанности, права и ответственность работников СВА определяются соответствующими должностными инструкциями, которые разрабатываются на основании Положения, и утверждаются приказом руководителя аппарата акима города Алматы, по согласованию с Акимом города Алматы (далее – Аким).

2. Статус СВА

5. СВА является структурным подразделением аппарата акима города Алматы, независима от других структурных подразделений, подчинена и подотчетна непосредственно Акиму, выступает как часть постоянного мониторинга системы внутреннего контроля.
6. СВА независима в проведении внутреннего государственного аудита и подготовке отчетов о результатах внутреннего аудита.
7. СВА не может быть привлечена к работам, относящимся к компетенции других структурных подразделений, а также к подготовке или исполнению программ и проектов, не относящихся к ее полномочиям.
8. На работников СВА распространяются положения внутренних документов акимата города Алматы, за исключением документов, которые не могут быть применены в соответствии со статусом СВА и настоящим Положением.
9. Оценка деятельности СВА проводится уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту.

3. Цели, основные задачи, функции,права и обязанности СВА

10. Основной целью деятельности СВА является оказание содействия Акиму в достижении стратегических целей и задач, представление ему независимой и объективной информации, предназначенной для обеспечения эффективного управления, повышения эффективности управления и использования бюджетных средств, активов государства и субъектов квазигосударственного сектора, основанные на системе управления рисками.
11. Задачи СВА:

1) анализ достижения целей и задач программ развития территорий;

2) анализ, оценка и проверка надежности и достоверности финансовой и управленческой информации, эффективности внутренних процессов организации деятельности, качества оказываемых государственных услуг, сохранности активов государства.

12. Функции СВА:

1) участвует в проведении аудита финансовой отчетности;

2) проводит аудит эффективности в структурных подразделениях акимата города Алматы (далее – Акимат), организациях, находящихся в их ведении по всем направлениям их деятельности;

3) проводит аудит соответствия в структурных подразделениях Акимата, и организациях, находящихся в их ведении;

4) проводит аудит соответствия процедур проведения государственных закупок и исполнения условий договоров, в том числе по срокам, объему, цене, количеству и качеству приобретаемых товаров, работ, услуг;

5) осуществляет оценку функционирования системы внутреннего контроля и управления в структурных подразделениях Акимата и организациях, находящихся в их ведении на основе системы управления рисками внутренних процессов (бизнес-процессов);

6) анализирует достижение целей и задач программ развития Акимата во взаимосвязи с бюджетными расходами;

7) осуществляет проверку сохранности товарно-материальных запасов и иных активов;

7-1) проводит проверку сохранности коммунальных активов и имущества;

8) заслушивает соответствующую информацию должностных лиц объектов государственного аудита по вопросам, связанным с проведением внутреннего государственного аудита;

9) вносит Акиму отчет о результатах внутреннего государственного аудита с рекомендациями по пресечению, недопущению нарушений при использовании средств республиканского и (или) местных бюджетов в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по устранению выявленных недостатков, повышению эффективности внутренних процессов организации деятельности Акимата;

10) осуществляет мониторинг выполнения годовых планов работы для Акима.

11) направляет отчеты и информацию по проведенному государственному аудиту и принятым мерам в уполномоченный орган по внутреннему государственному аудиту;

12) ежегодно отчитывается перед Акимом, а также – уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту о проделанной работе.

СВА проводиться внепла новый государственный аудит по поручению Акима, если соответствующие объекты не включены в перечень объектов государственного аудита Счетного комитета, ревизионных комиссии и уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту.

13. Права СВА:

• запрашивать сведения о составе и форматах данных ведомственных информационных систем, документацию, информацию, материалы (доказательства), справки, устные и письменные объяснения по вопросам, связанным с формированием перечня объектов государственного аудита на соответствующий год, с учетом соблюдения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны;
• разрабатывать предложения по совершенствованию бюджетного законодательства Республики Казахстан и развитию финансовой системы Республики Казахстан и представлять их на рассмотрение соответствующим уполномоченным органам;
• в рамках проведения государственного аудита получать беспрепятственный доступ на территорию и в помещения объекта государственного аудита с учетом соблюдения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны;
• в соответствии с задачами и предметом государственного аудита для подготовки отчета о результатах внутреннего аудита запрашивать и получать в установленные сроки необходимую документацию, информацию, в том числе на электронных носителях, по вопросам, входящим в компетенцию, а также доступ к информационным системам, письменные и устные объяснения и иную информацию, в том числе, содержащую государственные секреты и иную охраняемую законом тайну, с учетом соблюдения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны;
• запрашивать акты и документы, принятые по результатам государственного контроля и надзора, проведенного органами государственного контроля и надзора;
• в пределах своей компетенции требовать от руководителей и других должностных лиц объектов государственного аудита представления письменных объяснений по фактам нарушений, выявленным при формировании перечня объектов государственного аудита на соответствующий год и проведении государственного аудита, а также необходимых копий документов, засвидетельствованных в установленном порядке;
• оказывать консультационные услуги в работе по организации системы внутреннего контроля структурных подразделениях Акимата, и организациях, находящихся в их ведении;
• участвовать в совещаниях, проводимых Акимом и его заместителями, руководителем аппарата акима города Алматы, заседаниях Акимата города, управлений, Консультативно-совещательных органов города Алматы (Комиссии, Советы и т.п.), мероприятиях, проводимых Акиматом и акимами районов города Алматы.
• имеет иные права, предусмотренные законодательными актами Республики Казахстан.

14. Обязанности СВА:

1) проводит государственный аудит и финансовый контроль в строгом соответствии со стандартами государственного аудита и финансового контроля;

2) разрабатывает, представляет на утверждение Акиму и обеспечивает исполнение годового и квартального планов работы СВА, планов по обучению СВА;

3) на основании системы управления рисками формирует перечень объектов государственного аудита на соответствующий год, утверждаемый Акимом;

4) размещает утвержденный перечень объектов государственного аудита на соответствующий год и изменения к нему, за исключением сведений, составляющих государственные секреты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственных секретах, и (или) сведений, содержащих служебную информацию ограниченного распространения, определенную Правительством Республики Казахстан, на интернет-ресурсе государственного органа в течение пяти календарных дней со дня их утверждения;

5) в целях исключения дублирования проверок согласовывает перечень объектов государственного аудита на соответствующий год и изменения к нему с органами государственного аудита и финансового контроля;

6) на системной основе осуществляет мониторинг исполнения данных органами государственного аудита и финансового контроля, в том числе СВА, рекомендаций и направленных для обязательного исполнения решений;

7) составляет акты по фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов государственного аудита документов и материалов, запрошенных при проведении государственного аудита;

8) соблюдает законодательство Республики Казахстан, права и законные интересы объектов государственного аудита;

9) размещает в единой базе данных материалы государственного аудита и финансового контроля в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан;

10) в случаях выявления признаков уголовных или административных правонарушений в действиях должностных лиц объекта государственного аудита передает материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях;

11) не препятствует установленному режиму работы объекта государственного аудита;

12) своевременно и в полной мере исполняет предоставленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений;

13) соблюдает требования служебной и профессиональной этики;

14) не препятствует руководителю (должностным лицам) объекта государственного аудита присутствовать при проведении государственного аудита и финансового контроля, дает разъяснения по вопросам, относящимся к предмету государственного аудита и финансового контроля;

15) обеспечивает сохранность документов и сведений, полученных в результате государственного аудита и финансового контроля, в том числе не разглашает сведения, относящиеся к государственным секретам, служебной, коммерческой и иной охраняемой законом тайне;

16) сообщает Акиму об условиях, способствующих конфликту интересов;

17) основывает результаты государственного аудита исключительно на информации и фактических данных, полученных и собранных в ходе государственного аудита;

18) взаимодействует с Советом по государственному аудиту и рискам, возглавляемым Акимом, обеспечивает реализацию его рекомендаций;

19) иные обязанности, предусмотренные законодательными актами Республики Казахстан.

15. СВА обеспечивает своевременное и качественное выполнение возложенных на нее функций и задач.
16. За нарушение основных принципов и стандартов государственного аудита и финансового контроля при осуществлении государственного аудита работники СВА несут персональную дисциплинарную, административную и уголовную ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан.

4. Организация деятельности СВА

17. Руководство СВА осуществляется руководителем СВА, назначаемым на должность и освобождаемым от должности в установленном законодательством порядке.
18. Руководитель СВА обеспечивает выполнение возложенных на СВА задач и осуществление функций, в том числе противодействие коррупции, определяет права, обязанности и ответственность работников СВА, участвует в составе Совета по государственному аудиту и рискам.
19. Руководитель СВА представляет Акиму города Алматы предложение по структуре и штатному расписанию СВА, по согласованию с руководителем аппарата акима города Алматы.
20. Документы и запросы, направляемые от имени СВА другие структурные подразделения и подведомственные организации по вопросам, входящим в компетенцию СВА, подписываются руководителем СВА, а в случае отсутствия – лицом его заменяющим;
21. Условия прохождения работниками СВА государственной службы определяются законодательством Республики Казахстан о государственной службе, трудовым законодательством Республики Казахстан, законодательством Республики Казахстан о государственном аудите и финансовом контроле, Положением о службе внутреннего аудита и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан.
22. Деятельность СВА в целях обеспечения реализации возложенных на них задач и полномочий осуществляется в соответствии с перечнем объектов государственного аудита на соответствующий год, утверждаемым Акимом.

6. Отчетность СВА

23. СВА направляет отчеты и информацию по проведенному государственному аудиту и принятым мерам в уполномоченный орган по внутреннему государственному аудиту.
24. СВА ежегодно представляет годовой отчет по итогам внутреннего государственного аудита Акиму, а также уполномоченному органу по внутреннему государственному аудиту.