gov.5n.kz

    топ 50 вопросов по налоговому кодексу

    Департамент государственных доходов по Костанайской области

    Департамент государственных доходов по Костанайской области·
    Вопрос

    топ 50 вопросов по налоговому кодексу

    Ответ

    №

    Вопрос

    Ответ

    1

    Какие условия применяются для самозанятых при использовании специального налогового режима?

    Арнаулы салық режимін пайдалану кезінде өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін қандай шарттар қолданылады?

    Смозанятыми признаются физические лица (не являющиеся индивидуальными предпринимателями) - граждане РК, кандасы, соответствующие следующим условиям:
    1) осуществляющие один или несколько видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых.
    Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утверждается Правительством РК;
    2) не использующие труд работников;
    3) доход которых за календарный месяц не превышает 300-кратный размер месячного расчетного показателя ( 4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).
    Объектом налогообложения является доход от деятельности. Учет доходов ведется в реестре через специальное мобильное приложение, за исключением случаев работы в местах без связи, где учет ведется в простой форме. Налоговый период — календарный месяц. Лица, применяющие СНР для самозанятых, полностью освобождены от уплаты налога с дохода (ставка ИПН 0%). Единственным обязательством для таких лиц является уплата социальных платежей в размере 4% от дохода (ОПВ, ОПВР, СО и ОСМС по 1%), это обеспечит самозанятым базовые социальные гарантии.
    Самозанятые, использующие интернет-платформы, должны учитывать положения статьи 721 Налогового кодекса.
    Разрешенные виды деятельности для самозанятых согласно постановления Правительства №994 от 21.11.2025
    1. 01620 Деятельность, способствующая животноводству
    2. 32200 Производство музыкальных инструментов
    3. 43310 Штукатурные работы
    4. 43320 Столярные и плотницкие работы
    5. 43330 Покрытие полов и облицовка стен
    6. 43340 Малярные и стекольные работы
    7. 47992 Розничная торговля через сетевой маркетинг
    8. 49320 Деятельность такси
    9. 53200 Прочая почтовая и курьерская деятельность * (53200 * за исключением прочей почтовой деятельности);
    10. 56210 Доставка готовой пищи на заказ
    11. 68201 Аренда (субаренда) и управление собственной или
    арендованной жилой недвижимостью
    12. 74200 Деятельность в области фотографии
    13. 74300 Деятельность по устному и письменному переводу
    14. 75000 Ветеринарная деятельность
    15. 77290 Аренда и лизинг прочих предметов личного потребления и
    бытовых товаров
    16. 81211 Общая уборка жилых домов
    17. 82990 Прочая деятельность по предоставлению вспомогательных коммерческих услуг, не включенная в другие группировки * ( 82990 * исключительно по услугам, оказываемым через интернет-платформы).
    18. 85510 Образование в области спорта и отдыха
    19. 85520 Образование в области культуры
    20. 85599 Прочая деятельность в области образования, не включенная в другие группировки
    21. 90030 Художественное и литературное творчество
    22. 95110 Ремонт компьютеров и периферийного оборудования
    23. 95120 Ремонт коммуникационного оборудования
    24. 95210 Ремонт электронной бытовой техники
    25. 95220 Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового оборудования
    26. 95231 Ремонт обуви
    27. 95232 Ремонт дорожных и галантерейных изделий из натуральной и искусственной кожи
    28. 95240 Ремонт мебели и предметов интерьера
    29. 95251 Ремонт наручных и прочих часов
    30. 95252 Ремонт ювелирных изделий
    31. 95291 Ремонт трикотажных и вязаных изделий
    32. 95292 Ремонт швейных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи
    33. 95293 Ремонт меховых и кожаных изделий и головных уборов
    34. 95294 Ремонт музыкальных инструментов
    35. 95295 Ремонт ковров и ковровых изделий
    36. 95296 Ремонт велосипедов
    37. 95299 Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки
    38. 96020 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
    39. 97000 Деятельность домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу
    40. 98100 Деятельность домашних хозяйств по производству товаров для собственного потребления

    мынадай шарттарға сәйкес келетін:

    1) өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін арнаулы салық режимін қолдануға рұқсат етілген қызметтің бір немесе бірнеше түрін жүзеге асыратын.

    Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін арнаулы салық режимін қолдануға рұқсат етілген қызмет түрлерінің тізбесін ҚР Үкіметі бекітеді;

    2) жұмыскерлердің еңбегін пайдаланбайтын;

    3) күнтізбелік айдағы табысы айлық есептік көрсеткіштің 300 еселенген мөлшерінен аспайтын ( 4 325 АЕК*300= 1 297 500 теңге) жеке тұлғалар (дара кәсіпкерлер болып табылмайтын) – ҚР азаматтары, қандастар өзін-өзі жұмыспен қамтығандар болып танылады.

    Салық салу объектісі қызметтен түскен табыс болып табылады. Есепке алу қарапайым нысанда жүргізілетін, байланыс жоқ жерлерде жұмыс істеу жағдайларын қоспағанда, кірістерді есепке алу тізілімде арнайы мобильдік қосымша арқылы жүргізіледі. Салық кезеңі – күнтізбелік ай. Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін АСР қолданатын тұлғалар табыс салығын төлеуден толық босатылды (ЖТС мөлшерлемесі 0%). Мұндай тұлғалар үшін жалғыз міндеттеме табыстың 4% мөлшерінде әлеуметтік төлемдерді төлеу болып табылады (МЗЖ, ЖМЗЖ, ӘА және МӘМС 1%), бұл өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға базалық әлеуметтік кепілдіктерді қамтамасыз етеді.

    Интернет-платформаларды пайдаланатын өзін-өзі жұмыспен қамтығандар Салық кодексінің 721-бабының ережелерін ескеруі керек.

    Үкіметтің 21.11.2025 жылғы №994 қаулысына сәйкес өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін рұқсат етілген қызмет түрлері

    1. 01620 мал шаруашылығына ықпал ететін қызмет

    2. 32200 музыкалық аспаптар өндірісі

    3. 43310 сылақ жұмыстары

    4. 43320 ағаш ұстасы және ағаш ұстасы

    5. 43330 едендерді жабу және қабырғаларды қаптау

    6. 43340 бояу және шыны жұмыстары

    7. 47992 желілік маркетинг арқылы бөлшек сауда

    8. 49320 такси қызметі

    9. 53200 өзге пошта және курьерлік қызмет * (53200 * басқа пошта қызметін қоспағанда);

    10. 56210 тапсырыс бойынша дайын тағамды жеткізу;

    11. 68201 жалға алу (қосалқы жалдау) және меншікті немесе

    жалға алынған тұрғын үйді басқару;

    12. 74200 Фотосурет саласындағы қызмет;

    13. 74300 ауызша және жазбаша аударма жөніндегі қызмет

    14. 75000 ветеринариялық қызмет;

    15. 77290 жеке тұтынудың өзге де заттарын жалға алу және лизингке беру және тұрмыстық тауарлар;

    16. 81211 тұрғын үйлерді жалпы тазалау;

    17. 82990 басқа топтамаларға енгізілмеген қосалқы коммерциялық қызметтерді ұсыну жөніндегі өзге де қызмет * (82990 * тек қана интернет-платформалар арқылы көрсетілетін қызметтер бойынша);

    18. 85510 Спорт және демалыс саласындағы білім беру;

    19. 85520 мәдениет саласындағы білім беру;

    20. 85599 басқа топтамаларға енгізілмеген білім беру саласындағы өзге де қызмет;

    21. 90030 көркем және әдеби шығармашылық;

    22. 95110 компьютерлер мен перифериялық жабдықтарды жөндеу;

    23. 95120 коммуникациялық жабдықты жөндеу;

    24. 95210 электрондық тұрмыстық техниканы жөндеу;

    25. 95220 тұрмыстық аспаптарды, үй және бақша жабдықтарын жөндеу,

    26. 95231 аяқ киімді жөндеу;

    27. 95232 табиғи және жасанды былғарыдан жасалған жол және галантерея бұйымдарын жөндеу;

    28. 95240 Жиһаз және интерьер заттарын жөндеу;

    29. 95251 қол және басқа сағаттарды жөндеу;

    30. 95252 зергерлік бұйымдарды жөндеу;

    31. 95291 тоқыма және тоқыма бұйымдарын жөндеу;

    32. 95292 тігін бұйымдарын, бас киімдерді және тоқыма галантерея бұйымдарын жөндеу;

    33. 95293 Үлбір және былғары бұйымдар мен бас киімдерді жөндеу;

    34. 95294 музыкалық аспаптарды жөндеу;

    35. 95295 кілемдер мен кілем бұйымдарын жөндеу;

    36. 95296 велосипед жөндеу;

    37. 95299 басқа топтамаларға енгізілмеген жеке тұтынудың өзге де заттары мен тұрмыстық тауарларды жөндеу;

    38. 96020 шаштараздар мен сұлулық салондарымен қызмет көрсету;

    39. 97000 үй қызметшісін жалдайтын үй шаруашылығы қызметі;

    40. 98100 үй шаруашылығында өзі тұтынуға арналған тауарларды өндіру жөніндегі қызметі.

    2

    Когда происходит приостановка выписки ЭСФ?

    Қандай жағдайда ЭШФ жазып беру тоқтатылады?

    Приостановление выписки электронных счетов-фактур производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем:
    1) неисполнения или вынесения решения налоговым органом о признании неисполненным уведомления о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг;
    2) неисполнения уведомления о подтверждении места нахождения налогоплательщика (налогового агента);
    3) истечения срока представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость плательщиком налога на добавленную стоимость, самостоятельно не представлявшим такую налоговую отчетность в течение шести предыдущих месяцев;
    4) приостановления плательщиком налога на добавленную стоимость представления налоговой отчетности по такому налогу до даты возобновления представления такой налоговой отчетности;
    5) вступления в законную силу судебного акта о признании недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица;
    6) вступления в законную силу судебного акта о признании недействительной перерегистрации юридического лица;
    7) вступления в законную силу судебного акта о признании физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, недееспособным или ограниченно дееспособным;
    8) вступления в законную силу судебного акта о признании физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, безвестно отсутствующим;
    9) поступления сведений с реестра номеров о смерти или признания физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, умершим;
    10) вступления в законную силу судебного акта, которым физическое лицо, являющееся первым руководителем или единственным учредителем (участником) юридического лица или индивидуальным предпринимателем, признано виновным в совершении уголовного правонарушения по деятельности данного юридического лица или индивидуального предпринимателя по статьям 216, 238 или 245 Уголовного кодекса РК;
    11) вынесения постановления о розыске физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем;
    12) поступления сведений о том, что цель пребывания не связана с осуществлением трудовой деятельности в РК либо разрешенный срок пребывания на территории РК физического лица - иностранца или лица без гражданства, являющегося первым руководителем или единственным учредителем (участником) юридического лица или индивидуальным предпринимателем, истек;
    13) включения индивидуального предпринимателя в реестр бездействующих налогоплательщиков;
    14) включения в реестр бездействующих налогоплательщиков налогоплательщика, первым руководителем или единственным учредителем (участником) которого является первый руководитель или единственный учредитель (участник) юридического лица - плательщика налога на добавленную стоимость;
    15) неисполнения налогоплательщиком уведомления о предполагаемых расхождениях по результатам камерального контроля.

    (ст. 88 НК РК)

    Электрондық шот-фактураларды жазып беруді тоқтата тұруды салық органы:

    1) салық органы тауарларды өткізу, жұмыстарды орындау және қызметтер көрсету бойынша нақты айналымның жасалғанын растау туралы хабарламаны орындамаған немесе орындалмаған деп тану туралы шешім шығарған;

    2) салық төлеушінің (салық агентінің) орналасқан жерін растау туралы хабарлама орындалмаған;

    3) осындай салық есептілігін алдыңғы алты ай ішінде дербес ұсынбаған қосылған құн салығын төлеушінің қосылған құн салығы бойынша салық есептілігін табыс ету мерзімі өткен;

    4) қосылған құн салығын төлеуші осындай салық есептілігін табыс ету қайта басталған күнге дейін осындай салық бойынша салық есептілігін табыс етуді тоқтата тұрған;

    5) дара кәсіпкерді немесе заңды тұлғаны тіркеуді жарамсыз деп тану туралы сот актісі заңды күшіне енген;

    6) заңды тұлғаны қайта тіркеуді жарамсыз деп тану туралы сот актісі заңды күшіне енген;

    7) заңды тұлғаның бірінші басшысы немесе дара кәсіпкер болып табылатын жеке тұлғаны әрекетке қабілетсіз немесе әрекет қабілеті шектеулі деп тану туралы сот актісі заңды күшіне енген;

    8) заңды тұлғаның бірінші басшысы немесе дара кәсіпкер болып табылатын жеке тұлғаны хабар-ошарсыз кетті деп тану туралы сот актісі заңды күшіне енген;

    9) заңды тұлғаның бірінші басшысы немесе дара кәсіпкер болып табылатын жеке тұлғаның қайтыс болғаны немесе қайтыс болды деп танылғаны туралы нөмірлер тізілімінен мәліметтер келіп түскен;

    10) заңды тұлғаның бірінші басшысы немесе жалғыз құрылтайшысы (қатысушысы) немесе дара кәсіпкер болып табылатын жеке тұлға Қазақстан Республикасы Қылмыстық кодексінің 216, 238 немесе 245-баптары бойынша осы заңды тұлғаның немесе дара кәсіпкердің қызметі бойынша қылмыстық құқық бұзушылық жасағаны үшін кінәлі деп танылған сот актісі заңды күшіне енген;

    11) заңды тұлғаның бірінші басшысы немесе дара кәсіпкер болып табылатын жеке тұлғаны іздестіру туралы қаулы шығарылған;

    12) болу мақсаты ҚР-да еңбек қызметін жүзеге асырумен байланысты емес не заңды тұлғаның бірінші басшысы немесе жалғыз құрылтайшысы (қатысушысы) немесе дара кәсіпкер болып табылатын жеке тұлғаның - шетелдіктің немесе азаматтығы жоқ адамның ҚР аумағында болуының рұқсат етілген мерзімі аяқталғаны туралы мәліметтер келіп түскен;

    13) дара кәсіпкерді әрекетсіз салық төлеушілер тізіліміне енгізу күнінен;

    14) бірінші басшысы немесе жалғыз құрылтайшысы (қатысушысы) қосылған құн салығын төлеуші заңды тұлғаның бірінші басшысы немесе жалғыз құрылтайшысы (қатысушысы) болып табылатын салық төлеушінің әрекетсіз салық төлеушілер тізіліміне енгізілген күннен кейінгі;

    15) салық төлеуші камералдық бақылау нәтижелері бойынша болжамды алшақтықтар туралы хабарламаны орындамаған жағдайларда бір жұмыс күні ішінде жүргізеді.

    (ҚР СК 88-бабы)

    3

    Условия применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации в 2026 году

    2026 жылы оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдану шарттары.

    Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации вправе применять индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан соответствующие следующим условиям:
    1) предельный доход которых за календарный год не превышает 600 000-кратный размер месячного расчетного показателя (4325*600 000= 2 595 000 000 тенге);
    2) осуществляют виды деятельности, не включенные в определенный Правительством Республики Казахстан перечень видов деятельности, по которым запрещается применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации.
    Также не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:
    - юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
    - юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
    - юридические лица, у которых учредитель или участник применяет специальный налоговый режим;
    - налогоплательщики (физические лица, индивидуальные предприниматели), являющиеся учредителями или участниками юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
    - некоммерческие организации;
    - участники специальных экономических и индустриальных зон, «Астана Хаб»;
    - налогоплательщики по деятельности, осуществляемой по договорам о совместной деятельности.
    Исчисление корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 4 процентов. ( При этом необходимо учитывать, что местными маслихатами утверждены решения по понижению размера ставок по каждому региону которые составляют в среднем от 3 до 2 процентов).
    Налоговым и отчетным периодом для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является полугодие.
    Согласно пункту 3 статьи 722 нового Налогового кодекса РК, при применении специального налогового режима на основе упрощённой декларации по-прежнему используется форма 910.00, которая предоставляется за полугодие, то есть два раза в год и форма 200.00 по наемным работникам ежеквартально.

    Оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін мынадай шарттарға сәйкес келетін дара кәсіпкерлер мен Қазақстан Республикасының резидент-заңды тұлғалары қолдануға құқылы:

    1) күнтізбелік жылдағы шекті табысы айлық есептік көрсеткіштің 600 000 еселенген мөлшерінен аспайтын (4325*600 000= 2 595 000 000 теңге);

    2) оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдануға тыйым салынатын Қазақстан Республикасының Үкіметі айқындаған қызмет түрлерінің тізбесіне енгізілмеген қызмет түрлерін жүзеге асырады.

    Сондай-ақ оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдануға құқығы жоқ:

    - басқа заңды тұлғалардың қатысу үлесі 25 пайыздан асатын заңды тұлғалар;

    - құрылтайшысы немесе қатысушысы бір мезгілде арнаулы салық режимін қолданатын басқа заңды тұлғаның құрылтайшысы немесе қатысушысы болып табылатын заңды тұлғалар;

    - құрылтайшысы немесе қатысушысы арнайы салық режимін қолданатын заңды тұлғалар;

    - арнайы салық режимін қолданатын заңды тұлғаның құрылтайшылары немесе қатысушылары болып табылатын салық төлеушілер (жеке тұлғалар, дара кәсіпкерлер);

    - коммерциялық емес ұйымдар;

    - арнайы экономикалық және индустриялық аймақтардың қатысушылары, "Астана Хаб" ;

    - бірлескен қызмет туралы шарттар бойынша жүзеге асырылатын қызмет бойынша салық төлеушілер;

    Төлем көзінен ұсталатын салықтарды қоспағанда, корпоративтік немесе жеке табыс салығын есептеуді салық төлеуші оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолданған кезде есепті салық кезеңі үшін салық салу объектісіне 4 пайыз мөлшеріндегі мөлшерлемені қолдану жолымен дербес жүргізеді. ( Бұл ретте жергілікті мәслихаттар әрбір өңір бойынша орташа есеппен 3-тен 2 пайызға дейінгі мөлшерлемелерді төмендету жөніндегі шешімдерді бекіткенін ескеру қажет).

    Оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдану үшін салық және есепті кезең жартыжылдық болып табылады.

    ҚР жаңа Салық кодексінің 722-бабының 3-тармағына сәйкес оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдану кезінде 910.00 нысаны бұрынғысынша пайдаланылады, ол жарты жыл ішінде, яғни жылына екі рет және тоқсан сайын жалдамалы қызметкерлер бойынша 200.00 нысаны беріледі.

    4

    Хочу продать квартиру в 2026 году которую приобрел в 2025 году в связи с расширением, реализация будет спустя ровно год, будет ли возникать какое либо обязательство по налогам

    2026 жылы пәтер сатқым келеді, оны 2025 жылы кеңейтуге байланысты сатып алдым, сату тура бір жылдан кейін болады, егер салық бойынша қандай да бір міндеттеме туындайды ма.

    В случае реализации недвижимости которая приобретена и зарегистрирована в 2025 году и реализуется спустя год и более с даты государственной регистрации доход от прироста стоимости не возникает, изменения коснулись объектов недвижимости регистрация по которым производится после 1 января 2026 года, следовательно при регистрации права собственности, произведенной после 1 января 2026 года учитывается период владения два года.

    2025 жылы сатып алынған және тіркелген және мемлекеттік тіркелген күннен бастап бір жыл немесе одан да көп уақыт өткен соң сатылатын жылжымайтын мүлік сатылған жағдайда құн өсімінен түсетін табыс пайда болмайды, өзгерістер 2026 жылғы 1 қаңтардан кейін тіркелетін жылжымайтын мүлік объектілеріне әсер етеді, демек, 2026 жылғы 1 қаңтардан кейін жүргізілген меншік құқығын тіркеу кезінде иелену кезеңі екі жылды құрайды.

    5

    ИП работали по патенту оказывали парикмахерские услуги на каком режиме мы сможем работать в 2026 году

    ДК патент бойынша жұмыс істеді шаштараз қызметтерін көрсетті біз 2026 жылы қандай режимде жұмыс істей аламыз.

    с 01.01.2026 года вы вправе осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме для самозанятых так как вид деятельности по "Предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты" входит в перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. При этом применяя данный режим необходимо соответствовать условиям по доходу, который за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).

    01.01.2026 жылдан бастап Сіз қызметті өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін арнаулы салық режимінде жүзеге асыруға құқығыңыз бар, өйткені "шаштараздар мен сұлулық салондарының қызмет көрсету" бойынша қызмет түрі өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін арнаулы салық режимін қолдануға рұқсат етілген қызмет түрлерінің тізбесіне кіреді. Бұл ретте осы режимді қолдана отырып, күнтізбелік айда тиісті қаржы жылының 1 қаңтарында қолданыста болатын айлық есептік көрсеткіштің 300 еселенген мөлшерінен аспауға тиіс кіріс бойынша шарттарға сәйкес келу қажет (4 325 АЕК*300= 1 297 500 теңге).

    6

    Работаю в Яндекс такси по мобильному приложению, в 2026 году какие изменения нас ждут

    Яндекс таксиде мобильді қосымша бойынша жұмыс істеймін, 2026 жылы бізді қандай өзгерістер күтіп тұр.

    с 01.01.2026 года вы вправе осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме для самозанятых так как вид деятельности такси входит в перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. При этом применяя данный режим необходимо соответствовать условиям по доходу, который за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).
    Деятельность самозанятых так будет осуществляться с обязательным использованием специального мобильного приложения.

    01.01.2026 жылдан бастап сіз өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін арнаулы салық режимінде қызметті жүзеге асыруға құқығыңыз бар, өйткені такси қызметінің түрі өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін арнаулы салық режимін қолдануға рұқсат етілген қызмет түрлерінің тізбесіне кіреді. Бұл ретте осы режимді қолдана отырып, күнтізбелік айда тиісті қаржы жылының 1 қаңтарында қолданыста болатын айлық есептік көрсеткіштің 300 еселенген мөлшерінен аспауға тиіс кіріс бойынша шарттарға сәйкес келу қажет (4 325 АЕК*300= 1 297 500 теңге).

    Өзін-өзі жұмыспен қамтығандардың қызметі арнайы мобильді қосымшаны міндетті түрде пайдалана отырып жүзеге асырылатын болады.

    7

    В Постановлении Правительства по видам деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации наш ОКЭД отсутствует, означает ли это , что мы сможем работать по упрощенной декларации?

    Үкіметтің қаулысында оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдануға тыйым салынған қызмет түрлері бойынша біздің ЭҚЖЖ жоқ, бұл біз оңайлатылған декларация бойынша жұмыс істей аламыз дегенді білдіре ме?

    Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации вправе применять индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан осуществляют виды деятельности, не включенные в определенный Правительством Республики Казахстан от 14 ноября 2025 года № 970 перечень видов деятельности, по которым запрещается применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации.
    Таким образом, при отсутствии вашего вида деятельности в вышеуказанном постановлении Правительства, а также при соблюдении условий применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации вы вправе применять данный режим налогообложения.

    Оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдануға Қазақстан Республикасының резидент-дара кәсіпкерлері мен заңды тұлғалары Қазақстан Республикасының Үкіметі 2025 жылғы 14 қарашадағы № 970 қаулысында айқындалған қызмет түрлерінің тізбесіне енгізілмеген, оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдануға тыйым салынатын қызмет түрлерін жүзеге асыруға құқылы.

    Осылайша, Үкіметтің жоғарыда аталған қаулысында сіздің қызмет түріңіз болмаған кезде, сондай-ақ оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдану шарттары сақталған жағдайда, сіз осы салық салу режимін қолдануға құқылысыз.

    8

    Работаю по упрощенной декларации не являюсь плательщиком НДС, в 2026 году также не буду плательщиком НДС нужно ли выписывать ЭСФ ?

    Оңайлатылған декларация бойынша жұмыс істеймін ҚҚС төлеуші емеспін, 2026 жылы ҚҚС төлеуші болмаймын ЭШФ жазу керек пе ?

    Согласно нормам статьи 99 Налогового кодекса (с 01.01.2025) налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим не подлежит постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимсость.
    Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации являясь неплательщиком налога на добавленную стоимость обязаны выписывать счет-фактуру, однако выписка счета-фактуры не требуется в следующих случаях:
    1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
    - с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
    -с представлением покупателю товаров, работ, услуг чека специального мобильного приложения. При этом по требованию покупателя чек должен содержать идентификационный номер такого покупателя товаров, работ, услуг;
    2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
    3) осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;
    4) оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;
    5) безвозмездной передачи товара, безвозмездного выполнения работ, оказания услуг физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;
    6) реализации финансовых операций, предусмотренных статьей 477 Налогового кодекса.

    Салық кодексінің 99-бабының нормаларына сәйкес (01.01.2025 жылдан бастап) арнаулы салық режимін қолданатын салық төлеуші қосылған құн салығы бойынша тіркеу есебіне қоюға жатпайды.

    Оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолданатын салық төлеуші қосылған құн салығын төлеуші бола отырып, шот-фактураны жазып беруге міндетті, алайда шот-фактураны жазып беру мынадай жағдайларда талап етілмейді:

    1) есептері жүзеге асырылатын тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді өткізу:

    -сатып алушыға бақылау-касса машинасының чегін және (немесе) қызметтерді төлеу терминалдары арқылы ұсына отырып;

    - тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді сатып алушыға арнайы мобильді қосымшаны ұсынумен. Бұл ретте сатып алушының талабы бойынша чекте тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді сатып алушының сәйкестендіру нөмірі болуға тиіс;

    2) есептеулері электрондық ақшамен немесе электрондық төлем құралдарын пайдалана отырып жүзеге асырылатын жеке тұлғаларға тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді өткізу;

    3) жеке тұлғаға ұсынылған коммуналдық қызметтер, байланыс қызметтері үшін екінші деңгейдегі банктер, пошта операторы арқылы есеп айырысуларды жүзеге асыру;

    4) теміржол немесе әуе көлігінде жолаушыны тасымалдауды қағаз жеткізгіштегі жол жүру билетімен, электрондық билетпен немесе электрондық жол жүру құжатымен ресімдеу;

    5) жеке кәсіпкер немесе жеке практикамен айналысатын тұлға болып табылмайтын жеке тұлғаға тауарды өтеусіз беру, жұмыстарды өтеусіз орындау, қызметтер көрсету;

    6) Салық кодексінің 477-бабында көзделген қаржылық операцияларды іске асыру.

    9

    Какой порог для обязательной постановки на регистрационный учет по НДС в 2026 году?

    2026 жылы ҚҚС бойынша міндетті тіркеу есебіне қоюдың шегі қандай?

    Предельный порог оборота для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимостьсоставляет 10 000-кратному размеру месячного расчетного показателя (4325*10 000= 43 250 000 тенге).

    Қосылған құн салығы бойынша тіркеу есебіне қою үшін айналым шегі айлық есептік көрсеткіштің 10 000 еселенген мөлшерін құрайды (4325*10 000= 43 250 000 теңге).

    10

    В какие сроки необходимо представить уведомление для перехода на СНР на основе упрощенной декларации?

    Оңайлатылған декларация негізінде АСР-ға көшу үшін хабарламаны қандай мерзімде ұсыну қажет?

    Налогоплательщики, применявшие до 1 января 2026 года специальные налоговые режимы, для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации с учетом условий применения, представляют уведомления о применяемом режиме налогообложения до 1 марта 2026 года.
    Подлежат снятию налоговым органом с учета в качестве индивидуальных предпринимателей автоматически 1 марта 2026 года налогоплательщики, применявшие до 1 января 2026 года специальные налоговые режимы на основе патента и с использованием специального мобильного приложения, не представившие для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации уведомление.

    2026 жылғы 1 қаңтарға дейін арнаулы салық режимдерін қолданған салық төлеушілер қолдану шарттарын ескере отырып оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдану үшін 2026 жылғы 1 наурызға дейін қолданылатын салық салу режимі туралы хабарламалар ұсынады.

    Салық органы дара кәсіпкерлер ретінде есептен 2026 жылғы 1 наурызда патент негізінде және арнайы мобильді қосымшаны пайдалана отырып, 2026 жылғы 1 қаңтарға дейін арнаулы салық режимдерін қолданған, оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдану үшін хабарлама ұсынбаған салық төлеушілер автоматты түрде алып тастауға жатады.

    11

    Какие ставки по СНР будут установлены и кто определяет (маслихаты или единые по РК)?

    АСР бойынша қандай мөлшерлемелер белгіленеді және кім анықтайды (мәслихаттар немесе ҚР бойынша бірыңғай)?

    Лица, применяющие СНР для самозанятых, полностью освобождены от уплаты налога с дохода (ставка ИПН 0%). Единственным обязательством для таких лиц является уплата социальных платежей в размере 4% от дохода (ОПВ, ОПВР, СО и ОСМС по 1%), это обеспечит самозанятым базовые социальные гарантии.
    Для налогоплательщиков, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, установлена ставка налога (КПН/ИПН) в размере 4% с предоставлением права маслихатам понижать или повышать данную ставку до 50%.

    Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін АСР қолданатын тұлғалар табыс салығын төлеуден толық босатылды (ЖТС мөлшерлемесі 0%). Мұндай тұлғалар үшін жалғыз міндеттеме табыстың 4% мөлшерінде әлеуметтік төлемдерді төлеу болып табылады (МЗЖ, ЖМЗЖ, ӘА және МӘМС 1%), бұл өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға базалық әлеуметтік кепілдіктерді қамтамасыз етеді.

    Оңайлатылған декларация негізінде АСР қолданатын салық төлеушілер үшін мәслихаттарға осы мөлшерлемені 50%-ға дейін төмендету немесе көтеру құқығын бере отырып, 4% мөлшерінде салық мөлшерлемесін (КТС/ЖТС) белгіленді.

    12

    Что делать с остатками товаров, приобретенными до 2026 года?

    2026 жылға дейін сатып алынған тауарлардың қалдықтарымен не істеу керек?

    Товары (остатки), приобретённые до 2026 года по ставке 12%, нет необходимости как-то отдельно их учитывать, при этом дальнейшая их реализация после 1 января 2026 года подлежит обложению по ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом, действующим с 2026 года (16%, 10%, 5%).

    2026 жылға дейін 12% мөлшерлеме бойынша сатып алынған тауарлар (қалдықтар) оларды қандай да бір түрде бөлек ескерудің қажеті жоқ, бұл ретте оларды 2026 жылғы 1 қаңтардан кейін одан әрі өткізу 2026 жылдан бастап қолданыстағы Салық кодексінде көзделген мөлшерлеме бойынша салық салуға жатады(16%, 10%, 5%).

    13

    В каких случаях плательщик НДС может сняться с регистрационного учета?

    Қандай жағдайларда ҚҚС төлеуші тіркеу есебінен шығарылуы мүмкін?

    Плательщик снимается с регистрационного учета плательщика НДС при:
    - переходе с общеустановленного порядка налогообложения на специальный налоговый режим;
    - прекращении деятельности или ликвидации.
    С 2026 года исключается право налогоплательщика на добровольное снятие с регистрационного учета по НДС в случае не превышения минимума оборота в прошлом в текущем году.
    Прием Уведомления о применяемом режиме налогообложения будет осуществляться в КНП ИСНА в разделе «Подать документы». Также уведомление можно будет подать на бумажном носителе в Управление государственных доходов по месту нахождения. Данная услуга также будет доступна в банковских мобильных приложениях, а также через мобильное приложение "Е-салык-бизнес" (только для ИП)
    Налоговое заявление на прекращение деятельности также доступно в разделе «Подать документы».
    Кроме того, при прекращении деятельности проедставляется ликвидационная налоговая отчетность, которая также может быть представлена через КНП ИСНА в разделе «Подать документы»,или на бумажном носителе в орган государственных доходов.

    Төлеуші ҚҚС төлеушінің тіркеу есебінен алынады:

    - салық салудың жалпыға бірдей белгіленген тәртібінен арнаулы салық режиміне көшу;

    - қызметті тоқтату немесе тарату.

    2026 жылдан бастап салық төлеушінің ағымдағы жылы өткен айналымның ең төменгі деңгейінен аспаған жағдайда ҚҚС бойынша тіркеу есебінен ерікті түрде алу құқығы алынып тасталады.

    Қолданылатын салық салу режимі туралы хабарламаны қабылдау "Құжаттарды беру" бөлімінде СӘИЖ СТК-да жүзеге асырылады. Сондай-ақ хабарламаны қағаз жеткізгіште орналасқан жері бойынша Мемлекеттік кірістер басқармасына беруге болады. Бұл қызмет Банктік мобильді қосымшаларда, сондай-ақ "Е-салық-бизнес" мобильді қосымшасы арқылы (тек ДК үшін) қолжетімді болады.

    Қызметті тоқтатуға арналған салықтық өтініш "Құжаттарды беру" бөлімінде де қолжетімді.

    Бұдан басқа, қызметі тоқтатылған кезде салықтық есептілігі ұсынылады, сондай-ақ ол "Құжаттарды беру" бөлімінде немесе мемлекеттік кірістер органына қағаз жеткізгіште СӘИЖ СТК арқылы ұсынылуы мүмкін.

    14

    Прошу разъяснить порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых в 2026 году нерезиденту — физическому лицу доля 60% и юридическому лицу-нерезиденту доля капитала 40%?

    2026 жылы бейрезидент-жеке тұлғаға төленетін дивидендтерге салық салу тәртібін түсіндіруді сұраймын үлесі 60% және бейрезидент-заңды тұлғаға капитал үлесі 40%?

    Выплата дивидендов физическому лицу – нерезиденту, владеющему долей в уставном капитале юридического лица в размере 25% и более:
    1) при сумме дохода, не превышающей 230 000 МРП, применяется ставка индивидуального подоходного налога в размере 5%;
    2) при сумме дохода, превышающей 230 000 МРП, применяется комбинированная ставка: 5% – на доход в пределах 230 000 МРП и 15% – на сумму превышения.
    Выплата дивидендов юридическому лицу – нерезиденту, являющемуся участником (акционером) юридического лица:
    применяется ставка корпоративного подоходного налога в размере 15%.

    Заңды тұлғаның жарғылық капиталында 25% және одан көп мөлшерде үлесі бар бейрезидент-жеке тұлғаға дивидендтер төлеу:

    1) 230 000 АЕК-тен аспайтын табыс сомасы кезінде 5 % мөлшерінде жеке табыс салығының мөлшерлемесі қолданылады;

    2) 230 000 АЕК асатын табыс сомасы кезінде мынадай құрамдастырылған мөлшерлеме қолданылады: 5% – 230 000 АЕК шегіндегі табысқа және 15% - асып кету сомасына.

    Заңды тұлғаның қатысушысы (акционері) болып табылатын бейрезидент-заңды тұлғаға дивидендтер төлеу:

    корпоративтік табыс салығының 15% мөлшерлемесі қолданылады.

    15

    Как в 2026 году будет происходить ситуация по отзыву ФНО, будет ли возможность по корректировке сумм указанных в отчетах?

    2026 жылы СЕН қайтарып алу бойынша жағдай қалай болады, есептерде көрсетілген сомаларды түзету мүмкіндігі бола ма?

    Исправления в ранее поданных отчетах возможны только через дополнительную налоговую отчетность или отчетность по уведомлению.
    Если налогоплательщик не подал отчет вовремя, система налоговых органов автоматически сформирует нулевую отчетность за этот период (при условии, что налогоплатедьщиком в кабинете налогоплательщика в досье отмечены формы предоставляемые формы).
    После этого подать отчет за тот же период уже нельзя, кроме случаев:
    -подачи дополнительной отчетности;
    -предоставления отчета на бумажном носителе в установленный срок.
    Если налогоплательщик все же подаст отчет на бумаге и он получит статус «Документ принят», автоматически сформированная нулевая отчетность аннулируется.
    Эти изменения направлены на сокращение ошибок и повышение прозрачности налогового администрирования. Налогоплательщикам стоит заранее подготовиться к новым правилам, чтобы избежать проблем с отчетностью.

    Функционал будет доступен для заполнения в профиле налогоплательщика КНП ближе к сроку представления отчетности за первый налоговый период 2026 года.
    Также налогоплательщик (налоговый агент) вправе признать структурное подразделение юридического лица самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет, за исключением корпоративного подоходного налога и налога на добавленную стоимость.
    Для признания структурного подразделения самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет налогоплательщик (налоговый агент) обязан уведомить налоговый орган в электронном виде и указать в профиле налогоплательщика КНП ИСНА формы налоговой отчетности, подлежащие представлению таким структурным подразделением. Функционал будет доступен в январе-феврале 2026 года.

    Бұрын берілген есептердегі түзетулер қосымша салық есептілігі немесе хабарлама бойынша есептілік арқылы ғана мүмкін болатын.

    Егер салық төлеуші есепті уақытында ұсынбаған болса, салық органдарының жүйесі автоматты түрде осы кезеңдегі нөлдік есептілікті қалыптастырады (салық төлеуші салық төлеушінің кабинетінде құжаттамада көрсетілген нысандар көрсетілген жағдайда).

    Осыдан кейін:

    - қосымша есеп беру;

    - есепті белгіленген мерзімде қағаз жеткізгіште ұсыну жағдайларды қоспағанда, сол кезеңге есеп беру мүмкін емес.

    Егер салық төлеуші есепті әлі де қағаз түрінде берсе және ол "Құжат қабылданды" мәртебесін алса, автоматты түрде қалыптасқан нөлдік есептілік жойылады.

    Бұл өзгерістер қателерді азайтуға және салықтық әкімшілендірудің ашықтығын арттыруға бағытталған. Салық төлеушілер есеп беру мәселелерін болдырмау үшін жаңа ережелерге алдын ала дайындалуы керек.

    Функционал 2026 жылғы бірінші салық кезеңі үшін есептілікті ұсыну мерзіміне жақын СТК салық төлеушінің бейінінде толтыру үшін қолжетімді болады.

    Сондай-ақ, салық төлеуші (салық агенті) корпоративтік табыс салығы мен қосылған құн салығын қоспағанда, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесін салықтар мен бюджетке төленетін төлемдердің дербес төлеушісі деп тануға құқылы.

    Құрылымдық бөлімшені салықтар мен бюджетке төленетін төлемдерді дербес төлеуші деп тану үшін салық төлеуші (салық агенті) салық органын электрондық түрде хабардар етуге және салық төлеушінің бейінінде осындай құрылымдық бөлімше табыс етуге жататын салық есептілігінің нысандарын көрсетуге міндетті. Функционалдылық 2026 жылғы қаңтар-ақпан айларында қол жетімді болады.

    16

    Как новый Налоговый кодекс стимулирует юридические лица на трудоустройство лиц с инвалидностью?

    Жаңа Салық кодексі заңды тұлғаларды мүгедектігі бар адамдарды жұмысқа орналастыруға қалай ынталандырады?

    Нормы, стимулирующие трудоустройство лиц с инвалидностью предусмотрены и действующим Налоговым кодексом.
    В новом Налоговом кодексе изменены условия и подходы для применения налоговых льгот.
    По КПН:
    1) организации лиц с инвалидностью уменьшают КПН:
    - на 50% если численность лиц с инвалидностью от 3 до 10 работников,
    - на 100% если численность свыше 10 работников.
    Для применения этих льгот установлены дополнительные условия:
    - среднегодовая численность работников - лиц с инвалидностью в штате не менее 51%,
    - расходы по оплате труда работников - лиц с инвалидностью составляют не менее 51% от ФОТ,
    - 90% доходов организации получены с участием работников - лиц с инвалидностью;
    - работники - лица с инвалидностью не состоят в трудовых отношениях с другими организациями лиц с инвалидностью.
    2) Налогоплательщики вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму 2-кратного размера расходов на оплату труда лиц с инвалидностью и на 50% от суммы социального налога от их зарплаты;
    3) Налогоплательщики - субъекты социального предпринимательства вправе уменьшить налогооблагаемый доход в размере расходов на оплату обучения по профессии, в том числе, если работник является лицом с инвалидностью.
    По НДС
    Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобождаются от НДС, если:
    - в налоговом периоде, когда осуществлена реализация и за четыре предшествующих налоговых периода одновременно средняя численность лиц с инвалидностью не менее 51% от общего числа работников и расходы по оплате труда лиц с инвалидностью не менее 51% от ФОТ,
    - численность работников - лиц с инвалидностью - не менее 10 человек;
    - производство товаров, оказание услуг, выполнение работ осуществлены с участием работников - лиц с инвалидностью.
    По социальному налогу
    Специализированные организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом не являются плательщиками социального налога.
    По налогу на транспортные средства
    Общественные объединения лиц с инвалидностью - по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу не являются плательщиками налога на транспортные средства.
    По земельному налогу
    Специализированные организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом при исчислении земельного налога к ставкам применяют коэффициент 0.
    По налогу на имущество
    Специализированные организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом исчисляют налог на имущество по ставке 0,1 % к налоговой базе.

    Мүгедектігі бар адамдарды жұмысқа орналастыруды ынталандыратын нормалар қолданыстағы Салық кодексінде де көзделген.

    Жаңа Салық кодексінде салық жеңілдіктерін қолдану шарттары мен тәсілдері өзгертілді.

    КТС бойынша:

    1) мүгедектігі бар адамдардың ұйымдары КТС азайтады:

    - егер мүгедектігі бар адамдардың саны 3-тен 10 қызметкерге дейін болса, 50% - ға,

    - егер саны 10 қызметкерден асса, 100%.

    Осы жеңілдіктерді қолдану үшін қосымша шарттар белгіленген:

    - штаттағы мүгедектігі бар қызметкерлердің орташа жылдық саны 51% -ден кем емес,

    - мүгедектігі бар қызметкерлердің еңбегіне ақы төлеу жөніндегі шығыстар ЕТҚ-ның кемінде 51% құрайды,

    - ұйым табысының 90% - ы мүгедек қызметкерлердің қатысуымен алынды;

    - жұмыскер-мүгедектігі бар адамдар мүгедектігі бар адамдардың басқа ұйымдарымен еңбек қатынастарында болмайды.

    2) салық төлеушілер мүгедектігі бар адамдардың еңбегіне ақы төлеуге жұмсалатын шығыстардың 2 еселенген мөлшерінің сомасына және олардың жалақысынан әлеуметтік салық сомасының 50%-на салық салынатын табысты азайтуға құқылы;

    3) салық төлеушілер - әлеуметтік кәсіпкерлік субъектілері, егер қызметкер мүгедектігі бар адам болып табылса, кәсіп бойынша оқуға ақы төлеуге арналған шығыстар мөлшерінде салық салынатын табысты азайтуға құқылы.

    ҚҚС бойынша

    Тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді өткізу жөніндегі айналымдар ҚҚС-тан босатылады, егер:

    - іске асыру жүзеге асырылған салық кезеңінде және алдыңғы төрт салық кезеңінде бір мезгілде жұмыскерлердің жалпы санының кемінде 51% мүгедектігі бар адамдардың орташа саны және ЕТҚ-ның кемінде 51% мүгедектігі бар адамдардың еңбегіне ақы төлеу жөніндегі шығыстар,

    - жұмыскерлер саны-мүгедектігі бар адамдар кемінде 10 адам;

    - тауарлар өндіру, қызметтер көрсету, жұмыстарды орындау мүгедек қызметкерлердің қатысуымен жүзеге асырылды.

    Әлеуметтік салық бойынша

    Әлеуметтік кодекске сәйкес мүгедектігі бар адамдардың мамандандырылған ұйымдары әлеуметтік салық төлеушілер болып табылмайды.

    Көлік құралдарына салынатын салық бойынша

    Мүгедектігі бар адамдардың қоғамдық бірлестіктері - қозғалтқыш көлемі 3000 текше сантиметрден аспайтын бір жеңіл автокөлік және бір автобус бойынша көлік құралдарына салық төлеушілер болып табылмайды.

    Жер салығы бойынша

    Әлеуметтік кодекске сәйкес мүгедектігі бар адамдардың мамандандырылған ұйымдары жер салығын есептеу кезінде мөлшерлемелерге 0 коэффициентін қолданады.

    Мүлік салығы бойынша

    Мүгедектігі бар адамдардың мамандандырылған ұйымдары Әлеуметтік кодекске сәйкес салық базасына 0,1% мөлшерлеме бойынша мүлік салығын есептейді.

    17

    Как будет облагаться НДС медицинская сфера с 2026 года?

    2026 жылдан бастап медициналық салаға ҚҚС қалай салынады?

    В 2026 году Налоговым кодексом предусмотрено следующее в части обложения НДС медицинской сферы.
    1) освобождается от НДС:
    - реализация лекарственных средств и медицинских услуг субъектом здравоохранения, имеющим лицензию на медицинскую деятельность:
    * в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи (ГОБМП) и обязательного медицинского страхования (ОСМС);
    * для лечения орфанных и социально значимых заболеваний.
    Перечень разрабатывается МЗ РК.
    - импорт лекарственных средств в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний.
    Перечень и порядок освобождения от НДС при импорте разрабатывается МЗ РК.
    2) применятся ставка НДС с 1 января 2026 года 5%, с 1 января 2027 года 10%:
    - при реализации лекарственных средств, кроме освобождаемых от НДС, медицинских изделий, комплектующих медицинских изделий, а также технических вспомогательных (компенсаторных) средств.
    Перечень разрабатывается МЗ РК;
    - при оказании медицинских услуг субъектом здравоохранения, имеющим лицензию на медицинскую деятельность, кроме освобождаемых от НДС.

    2026 жылы Салық кодексінде медицина саласына ҚҚС салу бөлігінде мыналар көзделген.

    1) ҚҚС-тан босатылады:

    - Медициналық қызметке лицензиясы бар денсаулық сақтау субъектісінің дәрілік заттар мен медициналық қызметтерді өткізуі:

    * тегін медициналық көмектің кепілдік берілген көлемі (ГОБМП) және міндетті медициналық сақтандыру (МӘМС) шеңберінде;

    * орфандық және әлеуметтік маңызы бар ауруларды емдеу үшін.

    Тізбені ҚР ДСМ әзірлейді.

    - ГОБМП және МӘМС шеңберінде, сондай-ақ орфандық және әлеуметтік маңызы бар ауруларды емдеу үшін дәрілік заттардың импорты.

    Импорт кезінде ҚҚС-тан босату тізбесі мен тәртібін ҚР ДСМ әзірлейді.

    2) ҚҚС мөлшерлемесі 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап 5%, 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап 10% қолданылады:

    - ҚҚС-тан босатылатын медициналық бұйымдардан, медициналық бұйымдардың жиынтықтауыштарынан, сондай-ақ техникалық көмекші (компенсаторлық) құралдардан басқа дәрілік заттарды өткізу кезінде.

    Тізбені ҚР ДСМ әзірлейді;

    - ҚҚС-тан босатылғандардан басқа, медициналық қызметке лицензиясы бар денсаулық сақтау субъектісі медициналық қызмет көрсеткен кезде.

    18

    Как поменяется обложение НДС реализация и аренда жилья с

    2026 года?

    2026 жылдан бастап ҚҚС салу тұрғын үйді сату және жалға беру қалай өзгереді?

    С 2026 года внесено изменение по освобождению от НДС при реализации и аренды жилья.
    Будет освобождаться от НДС реализация строительной компанией жилого здания (части жилого здания), строительство которого начато и (или) приемка в эксплуатацию которого осуществлена до 1 января 2026 года.
    Также освобождение от НДС будет применяться при передаче в аренду жилого здания (части жилого здания) по договору долгосрочной аренды жилища с правом выкупа, который заключен до 1 января 2026 года.

    2026 жылдан бастап тұрғын үйді сату және жалға алу кезінде ҚҚС-тан босату бойынша өзгеріс енгізілді.

    Құрылыс компаниясы құрылысы басталған және (немесе) пайдалануға қабылдау 2026 жылғы 1 қаңтарға дейін жүзеге асырылған тұрғын үй ғимаратты (тұрғын үй ғимаратының бір бөлігін) сату ҚҚС-тан босатылатын болады.

    Сондай-ақ, ҚҚС-тан босату 2026 жылғы 1 қаңтарға дейін жасалған сатып алу құқығымен тұрғын үйді ұзақ мерзімді жалдау шарты бойынша тұрғын үйді (тұрғын үй ғимаратының бір бөлігін) жалға беру кезінде қолданылатын болады.

    19

    Зачем самому себе выписывать ЭСФ по услугам нерезидента?

    Неліктен бейрезиденттің қызметтері бойынша өзіне өзі ЭШФ жазып беру керек?

    Введение выписки ЭСФ по оборотам по приобретению работ, услуг от нерезидента связано со сложным администрированием таких оборотов. Отсутствие информации до сдачи Декларации по НДС (форма 300.00) в информационных системах приводит к искажению информации по сумме отнесения НДС в зачет и некачественному камеральному контролю по НДС.
    Выписка ЭСФ по НДС за нерезидента будет производится в свой же адрес после даты уплаты НДС за нерезидента в бюджет, но не позднее 5-ти календарных дней после такой даты уплаты. В свою очередь плательщик НДС вправе отнести сумму НДС за нерезидента на основании выписанного ЭСФ по дате его выписки.
    Таким образом, предложенный механизм позволит однозначно определить дату отнесения в зачет суммы НДС, что облегчит администрирование и сократит количество выставляемых уведомлений камерального контроля.
    ЭСФ за нерезидента возможно выписать как на портале ИС ЭСФ так и посредством учетных систем, используемых НП (к примеру 1С). В журнале «ЭСФ» следует нажать «Создать ЭСФ» и выбрать категорию поставщика «Нерезидент (поставщик работ, услуг)».
    После выбора этой категории ваши данные автоматически перенесутся в раздел «Получатель» и будут предзаполнены по данным, указанным при регистрации. Раздел «Поставщик» станет доступен для заполнения – в этом разделе нужно внести данные нерезидента.
    Если нерезидент из страны ЕАЭС (RU, BY, KG, AM), нужно дополнительно указать его идентификатор (ИИН/БИН).

    Бейрезиденттен жұмыстарды, қызметтерді сатып алу бойынша айналымдар бойынша ЭШФ жазып беруді енгізу осындай айналымдарды күрделі әкімшілендірумен байланысты. Ақпараттық жүйелерде ҚҚС бойынша декларацияны тапсырғанға дейін ақпараттың болмауы (300.00-нысан) ҚҚС есепке жатқызу сомасы бойынша ақпараттың бұрмалануына және ҚҚС бойынша сапасыз камералдық бақылауға алып келеді.

    Бейрезидент үшін ҚҚС бойынша ЭШФ жазып беру бейрезидент үшін ҚҚС бюджетке төленген күннен кейін, бірақ осындай төленген күннен кейін күнтізбелік 5 күннен кешіктірілмей өз атына жүргізіледі. Өз кезегінде ҚҚС төлеуші бейрезидент үшін ЭШФ жазып берген күн бойынша жазып берілген ЭШФ негізінде ҚҚС сомасын жатқызуға құқылы.

    Осылайша, ұсынылған механизм ҚҚС сомасын есепке жатқызу күнін біржақты анықтауға мүмкіндік береді, бұл әкімшілендіруді жеңілдетеді және камералдық бақылау хабарламаларының санын азайтады.

    Бейрезидент үшін ЭШФ-ны ЭШФ АЖ порталында да, СТ пайдаланатын есепке алу жүйелері арқылы да жазып беруге болады (мысалы, 1С). "ЭШФ" журналында "ЭШФ құру" түймесін басып, "бейрезидент (жұмыс, қызмет көрсетуші)"өнім берушінің санатын таңдау керек.

    Осы санатты таңдағаннан кейін сіздің деректеріңіз автоматты түрде "алушы" бөліміне жіберіледі және тіркеу кезінде көрсетілген деректер бойынша алдын ала толтырылады. "Жеткізуші" бөлімін толтыру үшін қол жетімді болады – бұл бөлімде бейрезиденттің мәліметтерін енгізу қажет.

    Егер бейрезидент ЕАЭО елінен болса (RU, BY, KG, AM), оның сәйкестендіруін (ЖСН/БСН) қосымша көрсету қажет.

    20

    Если в 2025 г. в 4-м квартале был закуп товаров и услуг, а ЭСФ по ним был оформлен в 2026 г., то как брать в зачет НДС? 12% или 16%?

    Егер 2025 жылы 4-тоқсанда тауарлар мен қызметтерді сатып алу болса, ал олар бойынша ЭШФ 2026 жылы ресімделген болса, онда ҚҚС-ты қалай есепке алуға болады? 12% немесе 16%?

    Если дата совершения оборота приходится на 4 квартал 2025 года, то при выписке ЭСФ применяется ставка НДС, действующая в 2025 году, то есть 12%.

    Егер айналымды жасау күні 2025 жылдың 4-тоқсанына келетін болса, онда ЭШФ жазып беру кезінде 2025 жылы қолданылып жүрген ҚҚС мөлшерлемесі қолданылады, яғни 12%.

    21

    Если будет закуп лекарств или медицинских услуг с НДС 5%, то значит зачет НДС тоже будет под 5%, даже если основная ставка НДС по реализации у компании 16%?

    Егер 5% ҚҚС-пен дәрі-дәрмектерді немесе медициналық қызметтерді сатып алу болса, тіпті егер компанияда сату бойынша ҚҚС-тың негізгі мөлшерлемесі 16% болса да, ҚҚС-ты есепке алу 5% - ға тең болады ма?

    Новый Налоговый кодекс не устанавливает ограничения по отнесению суммы НДС в зачет по приобретенным товарам, услугам, используемым для оборотов, облагаемых стандартной ставкой НДС 16%.
    Таким образом при приобретении медицинских услуг по ставке НДС 5%, используемых для облагаемого оборота по ставке 16% в зачет будет относиться сумма НДС, отраженная в электронном счете-фактуре, то есть по ставке 5%.

    Жаңа Салық кодексі ҚҚС сомасын 16% стандартты ҚҚС мөлшерлемесімен салық салынатын айналымдар үшін пайдаланылатын сатып алынған тауарлар, қызметтер бойынша есепке жатқызу бойынша шектеулер белгілемейді.

    Осылайша, 16% мөлшерлеме бойынша салық салынатын айналым үшін пайдаланылатын 5% ҚҚС мөлшерлеме бойынша медициналық қызметтерді сатып алу кезінде есепке электрондық шот-фактурада, яғни 5% мөлшерлеме бойынша көрсетілген ҚҚС сомасы жатқызылады.

    22

    Ставки по ИПН. Что предусмотрено в новом Налоговом кодексе?

    ЖТС бойынша мөлшерлеме. Жаңа Салық кодексінде не қарастырылған?

    В новом Налоговом кодексе ведена прогрессивная ставка ИПН.
    Для годового дохода работника, превышающего 8 500 МРП (33,4 млн тенге) ставка составит 15%.
    Для доходов в виде дивидендов до 230 000 МРП - 5% и свыше данного предела - сумма налога с облагаемого дохода в размере 230 00-кратного МРП + 15% с суммы, превышающей его.
    Для доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленный порядок налогообложения:
    до 230 000-кратного МРП - 10 % и свыше данного предела - сумма налога с облагаемого дохода в размере 230 00-кратного МРП + 15% с суммы, превышающей его.
    По доходам лиц, занимающихся частной практикой - 9 %;
    По доходам КФХ по производству, реализации или переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства - 3 % (ранее было уменьшение ИПН на 70 %).

    Жаңа Салық кодексінде ЖТС прогрессивті мөлшерлеме енгізілді.

    8 500 АЕК-тен (33,4 млн теңге) асатын қызметкердің жылдық табысы үшін мөлшерлеме 15% құрайды.

    230 000 АЕК-ке дейінгі дивидендтер түріндегі кірістер үшін – 5% және осы шектен жоғары-салық салынатын табыстан салық сомасы одан асатын сомадан 230 00 еселенген АЕК + 15% мөлшерінде.

    Салық салудың жалпыға бірдей белгіленген тәртібін қолданатын дара кәсіпкерлердің табыстары үшін:

    АЕК 230 000 еселенген мөлшерге дейінгі дивиденттер түріндегі кірістер үшін – 5% және осы шектен жоғары – салық салынатын табыстан салық сомасы 230 00 еселенген мөлшердегі АЕК + одан асатын сомадан 15%.

    Жеке практикамен айналысатын адамдардың табысы бойынша – 9 %;

    Шаруа қожалықтарының өз өндірісіндегі ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіру, өткізу немесе қайта өңдеу бойынша кірістері бойынша – 3 % (бұрын ЖТС 70% - ға азайту болған).

    23

    Какие новшества предусмотрены по социальному налогу?

    Әлеуметтік салық бойынша қандай жаңалықтар қарастырылған?

    В новом Налоговом кодексе предусмотрено исключение взаимосвязи социального налога и социальных отчислений.
    В связи с чем, установлена отдельная ставка социального налога - 6%.
    Установлена другая ставка социального налога (ранее было предусмотрено уменьшение ставки ИПН на 70 %) для:
    - сельхозтоваропроизводителей - 1,8 %;
    - крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих общеустановленный режим налогообложения - 0,6 МРП за себя и 0,3 МРП за работников.
    Для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, предусмотрено освобождение от социального налога, в том числе:
    - для самозанятых;
    - на основе упрощенной декларации;
    - для крестьянских или фермерских хозяйств.

    Жаңа Салық кодексінде әлеуметтік салық пен әлеуметтік аударымдардың өзара байланысын жою қарастырылған.

    Осыған байланысты әлеуметтік салықтың жеке мөлшерлемесі белгіленді – 6%.

    Әлеуметтік салықтың басқа мөлшерлемесі белгіленді (бұрын ЖТС мөлшерлемесін 70 % төмендету қарастырылған):

    - ауыл шаруашылығы тауарын өндірушілер – 1,8 %;

    - жалпыға бірдей белгіленген салық салу режимін қолданатын шаруа немесе фермер қожалықтары өзі үшін – 0,6 АЕК және қызметкерлер үшін 0,3 АЕК.

    Арнаулы салық режимін қолданатын салық төлеушілер үшін, оның ішінде:

    - өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін;

    - оңайлатылған декларация негізінде;

    - шаруа немесе фермер қожалықтары үшін әлеуметтік салықтан босату көзделген.

    24

    Какие налоговые льготы по ИПН предусмотрены для лиц с инвалидностью?

    Мүгедектігі бар адамдар үшін ЖТС бойынша қандай салықтық жеңілдіктер қарастырылған?

    Обращаем внимание, что для лиц с инвалидностью первой, второй группы предусмотрен социальный налоговый вычет в размере 5 000-кратного МРП.
    Для остальных категорий лиц с инвалидностью (лицо с инвалидностью третьей группы, ребенок с инвалидностью, один из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, - за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста, один из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине "лицо с инвалидностью с детства") сохранен налоговый вычет в пределах 882-кратного размера месячного расчетного показателя (3 814 650 тенге в 2026г.) за календарный год.

    Бірінші, екінші топтағы мүгедектігі бар адамдар үшін 5 000 еселенген АЕК мөлшерінде әлеуметтік салық шегерімі көзделгеніне назар аударамыз.

    Мүгедектігі бар адамдардың қалған санаттары үшін (үшінші топтағы мүгедектігі бар адам, мүгедектігі бар бала, мүгедектігі бар баланың ата-анасының, қорғаншыларының, қамқоршыларының бірі – он сегіз жасқа толғанға дейін мүгедектігі бар әрбір осындай бала үшін, "мүгедектігі бар адам" себебі бойынша мүгедектігі бар адам деп танылған адамның ата-анасының, қорғаншыларының, қамқоршыларының бірі бала кезінен") күнтізбелік жылға айлық есептік көрсеткіштің 882 еселенген мөлшері (2026 жылы 3 814 650 теңге) шегінде салық шегерімі сақталды.

    25

    Есть ли по старым автомобилям пониженные ставки налога на транспорт?

    Ескі авто көліктерге көлік салығының төмендетілген мөлшерлемелері бар ма?

    Да, по легковым автомобилям, у которых срок эксплуатации превышает
    - 10 лет, применяется поправочный коэффициент 0,3
    - 20 лет, применяется поправочный коэффициент 0,5.

    Иә, пайдалану мерзімі:

    - 10 жылдан асатын жеңіл автомобильдер үшін 0,3 түзету коэффициенті қолданылады;

    - 20 жылдан асатын жеңіл автомобильдер үшін 0,5 түзету коэффициенті қолданылады.

    26

    Какие меры будут применяться в отношении иностранных интернет-платформ, не прошедших условную регистрацию в налоговых органах Республики Казахстан?

    Қазақстан Республикасының салық органдарында шартты тіркеуден өтпеген шетелдік интернет-платформаларға қатысты қандай шаралар қолданылатын болады?

    Согласно нового Налогового кодекса, иностранные интернет-платформы, осуществляющие деятельность на территории Республики Казахстан, обязаны встать на условную регистрацию в налоговых органах. В случае невыполнения данного требования предусмотрены меры административного воздействия в виде блокировки доступа к интернет-ресурсам и/или самой платформе.
    Кроме того, если в ходе проведения камерального контроля будут выявлены расхождения по уплаченным суммам налогов (например, по НДС), и по результатам выставленного уведомления несоответствие не будет устранено, также может быть принято решение о блокировке платформы.

    Жаңа Салық кодексіне сәйкес Қазақстан Республикасының аумағында қызметін жүзеге асыратын шетелдік интернет-платформалар салық органдарында шартты тіркеуге тұруға міндетті. Осы талап орындалмаған жағдайда интернет-ресурстарға және/немесе платформаның өзіне қол жеткізуді бұғаттау түріндегі әкімшілік ықпал ету шаралары көзделген.

    Сонымен қатар, Егер камералдық бақылау жүргізу барысында төленген салық сомалары (мысалы, ҚҚС бойынша) бойынша сәйкессіздіктер анықталса және қойылған хабарламаның нәтижелері бойынша сәйкессіздік жойылмаса, платформаны бұғаттау туралы шешім де қабылдануы мүмкін.

    27

    Где в налоговом кодексе указано, что налогоплательщики работающие в общеустановленном порядке не имеют права брать на вычеты расходы по приобретению товаров у ИП и ТОО работающих в упрощенной декларации ?

    Салық кодексінде жалпыға бірдей белгіленген тәртіппен жұмыс істейтін салық төлеушілердің оңайлатылған декларацияда жұмыс істейтін ДК мен ЖШС-дан тауарларды сатып алу бойынша шығыстарды шегерімге алуға құқығы жоқ екендігі қайда көрсетілген ?

    Нормы по затратам, не подлежащим вычету при определении налогооблогаемого дохода регламентированы в статье 286 Налогового кодекса.
    Согласно подпункту 16 статьи 286 Налогового кодекса затраты, не подлежат вычету расходы налогоплательщика по приобретению товаров, работ, услуг у лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации на дату получения таких товаров, работ, услуг.
    Датой получения товаров признается дата фактической передачи товаров покупателю на основании подтверждающих документов.
    Датой получения работ, услуг признается дата подписания акта выполненных работ, оказанных услуг или иного документа, подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг.

    Салық салынатын табысты айқындау кезінде шегеруге жатпайтын шығындар бойынша нормалар Салық кодексінің 286-бабында регламенттелген.

    Салық кодексінің 286-бабының 16-тармақшасына сәйкес шығындар, осындай тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді алу күніне оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолданатын тұлғалардан тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді сатып алу бойынша салық төлеушінің шығыстары шегерілуге жатпайды.

    Растайтын құжаттардың негізінде тауарларды сатып алушыға іс жүзінде берген күн тауарларды алған күн болып танылады.

    Орындалған жұмыстар актісіне, көрсетілген қызметтерге немесе жұмыстарды орындау, қызметтер көрсету фактісін растайтын өзге де құжатқа қол қойылған күн жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді алған күн болып танылады.

    28

    Должен ли индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учет осуществляя деятельность по упрощенной декларации

    Дара кәсіпкер оңайлатылған декларация бойынша қызметті жүзеге асыра отырып, бухгалтерлік есеп жүргізуі керек пе?

    На основании норм Закона "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности"
    Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:
    1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и доход за календарный год у которых не превышает 135000-кратный размер месячного расчетного показателя ( 583 875 000 тенге).
    2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
    3) не являются субъектами естественных монополий.
    При несоответствии одному из условий, указанных в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.

    "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы"Заңның нормалары негізінде дара кәсіпкерлер бухгалтерлік есеп жүргізуді (бастапқы құжаттарды жасаудан және сақтаудан басқа) және қаржылық есептілікті жасауды бір мезгілде мынадай шарттарға сәйкес жүзеге асырмауға құқылы:

    1) Қазақстан Республикасының салық заңнамасына сәйкес оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолданады және күнтізбелік жылдағы табысы айлық есептік көрсеткіштің 135000 еселенген мөлшерінен ( 583 875 000 теңге) аспайды;

    2) қосылған құн салығы бойынша тіркеу есебінде тұрмайды;

    3) табиғи монополия субъектілері болып табылмайды.

    Осы тармақта көрсетілген шарттардың бірі сәйкес келмеген жағдайда, дара кәсіпкер осындай сәйкессіздік туындаған айдан кейінгі айдан бастап бухгалтерлік есеп жүргізуді және қаржылық есептілікті жасауды жүзеге асыруға міндетті.

    29

    Если организация оказывает услуги оказываются только физическим лицам, реализация товара нужно ли выписывать счет-фактуры ?

    Егер ұйым тек жеке тұлғаларға қызмет көрсетсе, тауарды өткізсе шот-фактураларды жазуы керек пе ?

    Организация вправе не выписывать счета-фактуры в следующих случаях:
    1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
    -с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
    2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
    3) реализации физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление).
    При этом в случае необходимости имеется возможность выписки ЭСФ на реализацию товаров физическим лицам на весь оборот за день, по каждому виду товара (п. 70 Приказ № 629) .

    Ұйым келесі жағдайларда шот-фактураларды жазбауға құқылы:

    1) есептері сатып алушыға бақылау-касса машинасының чегін және (немесе) қызметтерді төлеу терминалдары арқылы ұсынумен жүзеге асырылатын тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді өткізу:

    2) есептеулері электрондық ақшамен немесе электрондық төлем құралдарын пайдалана отырып жүзеге асырылатын жеке тұлғаларға тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді өткізу;

    3) сатып алынған тауарды жеке, отбасылық, тұрмыстық немесе кәсіпкерлік қызметпен байланысты емес өзге де пайдалану мақсатында пайдаланатын жеке тұлғаларға өткізу (түпкілікті тұтыну).

    Бұл ретте, қажет болған жағдайда тауардың әрбір түрі бойынша бір күнгі барлық айналымға жеке тұлғаларға тауарларды сатуға ЭШФ жазып беру мүмкіндігі бар (№ 629 бұйрықтың 70-тармағы) .

    30

    Кого снимут с регистрационного учета как индивидуального предпринимателя с 1 января 2026 года

    2026 жылғы 1 қаңтардан бастап дара кәсіпкер ретінде тіркеу есебінен кім алынады.

    Подлежат снятию налоговым органом с учета в качестве индивидуальных предпринимателей автоматически 1 марта 2026 года налогоплательщики, применявшие до 1 января 2026 года специальные налоговые режимы на основе патента и с использованием специального мобильного приложения, не представившие для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации уведомление.
    Датой снятия таких налогоплательщиков с учета в качестве индивидуальных предпринимателей является дата 01.01.2026 г.
    При условии подачи уведомления на переход на специальный налоговый режим для самозанятых датой начала применения специального налогового режима для самозанятых является:
    - месяц, указанный в первом платежном документе согласно пункту 3 статьи 720 Налогового кодекса, - в случае осуществления деятельности в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования;
    -дата первого чека, сформированного в специальном мобильном приложении.

    Оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдану үшін хабарлама ұсынбаған, 2026 жылғы 1 қаңтарға дейін патент негізінде және арнаулы мобильдік қосымшаны пайдалана отырып, арнаулы салық режимдерін қолданған салық төлеушілер 2026 жылғы 1 наурызда салық органында дара кәсіпкерлер ретінде есептен шығаруға жатады.

    Мұндай салық төлеушілерді дара кәсіпкерлер ретінде есептен шығару күні 01.01.2026 ж. болып табылады.

    Өзін өзі жұмыспен қамтығандар үшін арнаулы салық режиміне көшуге хабарлама берілген жағдайда өзін өзі жұмыспен қамтығандар үшін:

    - Салық кодексінің 720-бабының 3-тармағына сәйкес бірінші төлем құжатында көрсетілген ай-жалпыға ортақ пайдаланылатын телекоммуникациялар желісі жоқ жерлерде қызметті жүзеге асырған жағдайда;

    - арнайы мобильді қосымшада қалыптастырылған алғашқы чек күні арнаулы салық режимін қолдану басталған күн болып табылады.

    31

    Являюсь инвалидом 2 группы, зарегистрировал ИП, могу ли я не платить налоги по ИП, есть ли льгота для меня?

    Мен 2 топтағы мүгедекпін, ДК ретінде тіркедім, ДК бойынша салық төлемесем болады ма, маған жеңілдік бар ма?

    По инвалидам освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности зависит от выбранного режима налогообложения, например, если индивидуальный предприниматель работает по упрощенному режиму налогообложения, то от налогов освобождений не предусмотрено, если работает в общеустановленом порядке - имеет право на применение социальных налоговых вычетов в размере 5000-кратного МРП для 1,2 групп по индивидуальному подоходному налогу, подлежащих налогообложению самостоятельно (пункт 2 ст. 411 НК)

    Мүгедектерді кәсіпкерлік қызмет бойынша салық төлеуден босату таңдалған салық салу режиміне байланысты, мысалы, егер дара кәсіпкер салық салудың оңайлатылған режимі бойынша жұмыс істесе, онда салықтан босату көзделмейді, егер ол жалпыға бірдей белгіленген тәртіппен жұмыс істесе- дербес салық салуға жататын жеке табыс салығы бойынша 1,2 топ үшін 5000 еселенген АЕК мөлшерінде әлеуметтік салық шегерімдерін қолдануға құқығы бар (СК 411-бабының 2-тармағы)

    32

    Кто предоставляет расчет 701.01?

    701.01 есебін кім ұсынады?

    Индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица являются плательщиками текущих платежей по налогу на имущество, если у них расчетная сумма налога составляет свыше 300-кратного месячного расчетного показателя (1 297 500 тенге).
    Сумма налога определяется как произведение соответствующей ставки налога и балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.

    Кәсіпкерлік қызметте пайдаланылатын (пайдалануға жататын) салық салу объектілері бойынша дара кәсіпкерлер (оңайлатылған декларация негізінде арнайы салық режимін қолданатын дара кәсіпкерлерді қоспағанда) және заңды тұлғалар, егер оларда салықтың есептік сомасы 300 еселенген айлық есептік көрсеткіштен (1 297 500) асатын болса, мүлік салығы бойынша ағымдағы төлемдерді төлеушілер болып табылады теңге.

    Салық сомасы салық кезеңінің басындағы бухгалтерлік есеп деректері бойынша айқындалған тиісті салық ставкасының және салық салу объектілерінің баланстық құнының туындысы ретінде айқындалады.

    33

    Какую форму отчетности сдают ИП по упрощенной декларации с наемными работниками? ДК жалдамалы қызметкерлермен оңайлатылған декларация бойынша есептіліктің қандай нысанын тапсырады?

    Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (полугодием) по форме 910.00, также при наличии наемных работников возникают обязательства в предоставлении Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется плательщиками в налоговые органы по месту нахождения ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (ежеквартально).
    Ежемесячно оплате подлежат ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС.

    Оңайлатылған декларация салық төлеушінің орналасқан жері бойынша салық органына 910.00 нысаны бойынша есепті салық кезеңінен (жартыжылдықтан) кейінгі екінші айдың 15-күнінен кешіктірілмей табыс етіледі, сондай-ақ жалдамалы жұмыскерлер болған кезде жеке табыс салығы және әлеуметтік салық бойынша декларацияны төлеушілер тоқсан сайын есепті кезеңнен (тоқсан сайын) кейінгі екінші айдың 15-күнінен кешіктірмей орналасқан жері бойынша салық органдарына табыс ету міндеттемелері туындайды.

    Ай сайын МЗЖ, ЖМЗЖ, ӘА, МӘМС төленеді.

    34

    Как можно посмотреть на сайтах данные о плательщиках по НДС?

    ҚҚС бойынша төлеушілер туралы деректерді сайттардан қалай көруге болады?

    Данные о плательщиках НДС можно посмотреть на сайте Комитета государственных доходов kgd.gov.kz – «Электронные сервисы» - «Помощь бизнесу» - «Поиск данных о плательщике НДС».
    Портал услуг и сервисов органов государственных доходов КГД МФ РК portal.kgd.gov.kz/ - "Сервисы" - "поиск данных о плательщике НДС"

    ҚҚС төлеушілер туралы деректерді Мемлекеттік кірістер комитетінің kgd.gov.kz сайтынан көруге болады – "Электрондық сервистер" - "бизнеске көмек" - "ҚҚС төлеуші туралы деректерді іздеу".

    ҚР ҚМ МКК Мемлекеттік кірістер органдарының қызметтері мен сервистерінің portal.kgd.gov.kz/ порталы - "сервистер" - "ҚҚС төлеуші туралы деректерді іздеу"

    35

    Кто не является плательщиком авансовых платежей, есть ли изменения в 2026 году Аванстық төлемдерді кім төлемейді, 2026 жылы өзгерістер бар ма.

    Плательщиками авансовых платежей являются плательщики корпоративного подоходного налога, за исключением следующих лиц:
    1) налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 600 000-кратному размеру месячного расчетного показателя (4325*600000=2 595 000 000 тенге).
    2) вновь созданные (возникшие) налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в регистрирующем органе, а также в течение последующего налогового периода.
    3) вновь зарегистрированные в налоговых органах в качестве налогоплательщиков юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение без открытия структурного подразделения юридического лица, - в течение налогового периода, в котором осуществлена регистрация в налоговых органах, а также в течение последующего налогового периода;
    4) некоммерческие организации, применяющие положения пункта 1 статьи 329 и статьи 330 Налогового кодекса;
    5) организации лиц с инвалидностью, соответствующие условиям статьи 331 Налогового кодекса;
    7) организация, специализирующаяся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство РК;
    8) органы Центра в соответствии с Конституционным законом РК «О Международном финансовом центре «Астана» и организации органа МФЦА;
    9) недропользователи, осуществляющие разработку газовых проектов на суше в соответствии с законодательством РК о недрах и недропользовании, применяющие особенности налогообложения, предусмотренные главой 83 Налогового кодекса.

    Мынадай тұлғаларды қоспағанда, корпоративтік табыс салығын төлеушілер аванстық төлемдерді төлеушілер болып табылады:

    1) алдыңғы салық кезеңінің алдындағы салық кезеңі үшін түзетулерді ескере отырып, жылдық жиынтық табысы айлық есептік көрсеткіштің 600 000 еселенген мөлшеріне тең сомадан аспайтын салық төлеушілер (4325*600000=2 595 000 000 теңге).

    2) жаңадан құрылған (туындаған) салық төлеушілер - тіркеуші органда мемлекеттік (есептік) тіркеу жүзеге асырылған салық кезеңі ішінде, сондай-ақ кейінгі салық кезеңі ішінде.

    3) салық органдарында салық төлеушілер ретінде жаңадан тіркелген заңды тұлғалар-Қазақстан Республикасында қызметін заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесін ашпай тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын бейрезидент заңды тұлғалар - салық органдарында тіркеу жүзеге асырылған салық кезеңі ішінде, сондай-ақ кейінгі салық кезеңі ішінде;

    4) Салық кодексінің 329-бабы 1-тармағының және 330-бабының ережелерін қолданатын коммерциялық емес ұйымдар;

    5) Салық кодексінің 331-бабының талаптарына сәйкес келетін мүгедектігі бар адамдардың ұйымдары;

    7) жалғыз акционері ҚР Үкіметі болып табылатын екінші деңгейдегі банктердің кредиттік портфельдерінің сапасын жақсартуға маманданатын ұйым;

    8) "Астана "халықаралық қаржы орталығы туралы" ҚР Конституциялық Заңына және АХҚО органының ұйымдарына сәйкес орталық органдары;

    9) ҚР Жер қойнауы және жер қойнауын пайдалану туралы заңнамасына сәйкес құрлықта газ жобаларын әзірлеуді жүзеге асыратын, Салық кодексінің 83-тарауында көзделген салық салу ерекшеліктерін қолданатын жер қойнауын пайдаланушылар.

    36

    Может ли ИП самостоятельно сдавать отчетность и вести учет без привлечения бухгалтера?Нужно ли ИП иметь бухгалтера или можно самому вести учет? ЖК бухгалтерді тартпай-ақ есептілікті өз бетінше тапсырып, есеп жүргізе ала ма? Жеке кәсіпкердің бухгалтері болуы керек пе, әлде бухгалтерлік есепті өзіңіз жүргізе аласыз ба?

    На основании норм Закона "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:
    1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и доход за календарный год у которых не превышает 135000-кратный размер месячного расчетного показателя ( 583 875 000 тенге).
    2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
    3) не являются субъектами естественных монополий.
    При несоответствии одному из условий, указанных в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
    Таким образом, индивидуальный предприниматель при соответствии нормам вышеуказанного Закона вправе не вести бухгалтерский учет за исключением первичной документации. Привлечение бухгалтера является самостоятельным решением предпринимателя.

    "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы" Заңның нормалары негізінде дара кәсіпкерлер бухгалтерлік есеп жүргізуді (бастапқы құжаттарды жасаудан және сақтаудан басқа) және қаржылық есептілікті жасауды бір мезгілде мынадай шарттарға сәйкес жүзеге асырмауға құқылы:

    1) Қазақстан Республикасының салық заңнамасына сәйкес оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолданады және күнтізбелік жылдағы табысы айлық есептік көрсеткіштің 135000 еселенген мөлшерінен ( 583 875 000 теңге) аспайды.

    2) қосылған құн салығы бойынша тіркеу есебінде тұрмайды;

    3) Табиғи монополиялар субъектілері болып табылмайды.

    Осы тармақта көрсетілген шарттардың бірі сәйкес келмеген жағдайда, дара кәсіпкер осындай сәйкессіздік туындаған айдан кейінгі айдан бастап бухгалтерлік есеп жүргізуді және қаржылық есептілікті жасауды жүзеге асыруға міндетті.

    Осылайша, дара кәсіпкер жоғарыда аталған заңның нормаларына сәйкес болған кезде бастапқы құжаттаманы қоспағанда, бухгалтерлік есепті жүргізбеуге құқылы. Бухгалтерді тарту кәсіпкердің дербес шешімі болып табылады.

    37

    По каким видам деятельности запрещено работать по упрощенной декларации с 2026 года

    2026 жылдан бастап оңайлатылған декларация бойынша қандай қызмет түрлеріне жұмыс істеуге тыйым салынады.

    Перечень видов деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации
    1 Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров
    2 Производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции
    11010 Дистилляция, ректификация и смешивание спиртных напитков
    11021 Производство вина из винограда собственного производства
    11022 Производство вина из винограда несобственного производства
    11030 Производство сидра и прочих плодовых вин
    11040 Производство прочих недистиллированных напитков из сброженного материала
    11050 Производство пива
    11060 Производство солода
    12001 Ферментация табака
    12002 Производство изделий из табака
    46350 Оптовая торговля табачными изделиями
    20142 Производство биоэтанола
    46212 Оптовая торговля необработанным табаком
    3 Реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута
    46120 Деятельность агентов по оптовой торговле топливом, рудами, металлами и химическими веществами
    46711 Оптовая торговля сырой нефтью и попутным газом
    46712 Оптовая торговля природным (горючим) газом
    46713 Оптовая торговля каменным углем
    46714 Оптовая торговля лигнитом (бурым углем)
    46715 Оптовая торговля авиационным бензином и керосином
    46716 Оптовая торговля автомобильным бензином
    46717 Оптовая торговля дизельным топливом
    46718 Оптовая торговля мазутом топочным
    46719 Оптовая торговля прочим топливом
    47301 Розничная торговля моторным топливом в специализированных магазинах, за исключением находящихся на придорожной полосе*
    47303 Розничная торговля моторным топливом в специализированных магазинах, находящихся на придорожной полосе*
    4 Деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах
    52101 Складирование и хранение зерна
    5 Проведение лотерей
    92000 Деятельность по организации азартных игр и заключению пари
    6 Деятельность в сфере игорного бизнеса
    92000 Деятельность по организации азартных игр и заключению пари
    7 Деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов
    24460 Переработка ядерного топлива
    8 Финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента
    64199 Денежное посредничество прочих финансовых учреждений
    64200 Деятельность холдинговых компаний
    64300 Деятельность трастовых компаний, инвестиционных фондов и аналогичных финансовых организаций
    64922 Деятельность специальных фондов финансовой поддержки субъектов частного предпринимательства
    64929 Прочие виды кредитования, не включенные в другие группировки
    64991 Финансово-экономические услуги, оказываемые субъектам индустриально-инновационной деятельности и агропромышленного комплекса
    64992 Другие финансовые услуги, финансирование в различных отраслях экономики, инвестиционная деятельность
    64999 Другие виды финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения, не включенные в другие группировки
    65111 Государственное страхование жизни
    65112 Негосударственное страхование жизни
    65121 Государственное страхование ущерба
    65122 Негосударственное страхование ущерба
    65200 Перестрахование
    65301 Государственное пенсионное обеспечение
    65302 Негосударственное пенсионное обеспечение
    66111 Деятельность товарных бирж
    66112 Деятельность, связанная с управлением финансовыми рынками
    66113 Деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг и участников хозяйственных товариществ
    66190 Прочая вспомогательная деятельность в сфере финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения
    66210 Оценка страховых рисков и убытков
    66220 Деятельность страховых агентов и брокеров
    66290 Прочая вспомогательная деятельность по страхованию и пенсионному обеспечению
    66301 Деятельность по управлению активами Национального фонда, золотовалютными активами Национального Банка, пенсионными активами
    66302 Деятельность по доверительному управлению портфелем активов фондов
    9 Охранная деятельность
    80101 Деятельность частных охранных служб
    80102 Деятельность охранных организаций, учрежденных национальными компаниями
    80200 Деятельность в области систем обеспечения безопасности
    80300 Деятельность по проведению расследований
    10 Деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему
    25400 Производство оружия и боеприпасов
    11 Деятельность по цифровому майнингу
    63113 Деятельность по осуществлению цифрового майнинга
    12 Недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство)
    05101 Добыча каменного угля открытым способом
    05102 Добыча каменного угля подземным способом
    05103 Обогащение каменного угля
    05201 Добыча лигнита (бурого угля) открытым способом
    05202 Добыча лигнита (бурого угля) подземным способом
    05203 Обогащение лигнита (бурого угля)
    06100 Добыча сырой нефти и попутного газа
    06201 Добыча природного газа, кроме метана
    06202 Добыча метана из угольных месторождений
    07101 Добыча железных руд подземным способом
    07102 Добыча железных руд открытым способом
    07103 Обогащение и агломерация железных руд
    07210 Добыча урановой и ториевой руд
    07291 Добыча и обогащение алюминийсодержащего сырья
    07292 Добыча и обогащение медной руды
    07293 Добыча и обогащение свинцово-цинковой руды
    07294 Добыча и обогащение никель-кобальтовых руд
    07295 Добыча и обогащение титаномагниевого сырья (руды)
    07296 Добыча и обогащение оловянной руды
    07297 Добыча и обогащение сурьмяно-ртутных руд
    07298 Добыча драгоценных металлов и руд редких металлов
    07299 Добыча и обогащение прочих металлических руд, не включенных в другие группировки
    08111 Добыча отделочного и строительного камня
    08112 Добыча известняка, гипса и мела
    08113 Добыча сланцев
    08121 Разработка гравийных и песчаных карьеров
    08122 Добыча глины и каолина
    08910 Добыча минерального сырья для химической промышленности и производства удобрений
    08920 Добыча торфа
    08930 Добыча соли
    08991 Добыча асбестовой руды
    08992 Добыча и обогащение неметаллических руд
    08993 Добыча сырья для естественных и искусственных пористых заполнителей
    08994 Добыча исходного сырья для стекольной промышленности
    08995 Добыча драгоценных камней (кроме алмазов) и полудрагоценных камней, самоцветов и янтаря
    08996 Добыча алмазов
    09100 Предоставление услуг, способствующих добыче нефти и природного газа
    09900 Предоставление услуг, способствующих добыче других полезных ископаемых
    13 Сбор (заготовка), хранение, производство, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов
    24410 Производство благородных (драгоценных) металлов
    24420 Производство алюминия
    24430 Производство свинца, цинка и олова
    24440 Производство меди
    24451 Производство никеля и кобальта
    24452 Производство титана, порошка из титана, магния, вольфрама и молибдена
    24453 Производство сурьмы и ртути
    24455 Производство редких, редкоземельных металлов и полупроводниковых материалов
    24511 Литье чугуна, кроме производства труб
    24512 Производство труб из чугуна
    24520 Литье стали
    46722 Оптовая торговля чугуном, сталью и их литьем
    24530 Литье легких металлов
    24540 Литье прочих цветных металлов
    24454 Обработка цветных металлов и сплавов
    38321 Переработка отходов и лома черных металлов
    38322 Переработка отходов и лома цветных металлов
    14 Деятельность в рамках финансового лизинга
    64911 Финансовый лизинг, кроме финансового лизинга медицинского оборудования и техники
    64912 Финансовый лизинг медицинского оборудования и техники
    15 Аренда и эксплуатация торгового рынка
    68203 Аренда (субаренда) и управление собственным или арендованным торговым рынком
    16 Сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категорий 1 и 2, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания
    68204 Аренда и управление собственной торговой недвижимостью и многофункциональными комплексами в торговой деятельности**
    68205 Аренда (субаренда) и управление арендуемой торговой недвижимостью и арендованными многофункциональными комплексами в торговой деятельности**
    17 Лизинг автомобилей
    77112 Лизинг автомобилей и легковых автомобилей
    77122 Лизинг грузовых автомобилей
    18 Лизинг строительных машин и оборудования
    77322 Лизинг строительных машин и оборудования
    19 Лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования
    77312 Лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования
    20 Строительство жилых и нежилых зданий
    41100 Разработка строительных проектов
    41201 Строительство жилых зданий
    41202 Строительство нежилых зданий, за исключением стационарных торговых объектов категорий 1, 2
    41204 Строительство стационарных торговых объектов категории 2
    21 Реализация жилищного фонда
    68101 Покупка и продажа многоквартирных и жилых домов (особняков)
    68102 Покупка и продажа прочей недвижимости
    22 Консультационные и (или) маркетинговые услуги
    69203 Консультирование в области налогообложения
    69204 Деятельность, связанная с неплатежеспособностью и взысканием задолженности
    70221 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
    70222 Консультативное сопровождение концессионных проектов и проектов государственно-частного партнерства
    73200 Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения
    23 Деятельность в области бухгалтерского учета или аудита
    69201 Деятельность по проведению финансовой ревизии (аудита)
    69202 Деятельность в области составления счетов и бухгалтерского учета
    69205 Деятельность в области бухгалтерского, налогового учета и казначейских операций для национального управляющего холдинга
    24 Деятельность в области права, юстиции и правосудия
    69101 Адвокатская деятельность
    69102 Нотариальная деятельность
    69109 Прочая деятельность в области права
    84230 Деятельность в области юстиции и правосудия
    25 Строительство дорог и автомагистралей
    42111 Строительство дорог и автомагистралей
    42112 Деятельность по организации строительства, реконструкции, ремонта, платного движения и содержания автомобильных дорог (участков) общего пользования международного и республиканского значения
    26 Деятельность грузового железнодорожного транспорта
    49200 Деятельность грузового железнодорожного транспорта
    27 Строительство железных дорог и метро
    42120 Строительство железных дорог и метро
    28 Строительство нефтяных и газовых магистральных трубопроводов
    42211 Строительство нефтяных и газовых магистральных трубопроводов
    29 Деятельность в области архитектуры для объектов атомной промышленности и атомной энергетики
    71111 Деятельность в области архитектуры для объектов атомной промышленности и атомной энергетики
    30 Строительство мостов и туннелей
    42130 Строительство мостов и туннелей
    31 Строительство стационарных торговых объектов категории
    1 41203 Строительство стационарных торговых объектов категории 1
    32 Деятельность агентств по сбору платежей и кредитных бюро
    82911 Деятельность государственного кредитного бюро
    82912 Деятельность агентств по сбору платежей и кредитных бюро, за исключением государственного кредитного бюро
    33 Оптовая торговля рудами черных и цветных металлов
    46721 Оптовая торговля рудами черных и цветных металлов
    46723 Оптовая торговля редкими, редкоземельными и цветными металлами и их литьем
    34 Оптовая торговля драгоценными металлами
    46724 Оптовая торговля драгоценными металлами
    35 Оптовая торговля сырой нефтью и попутным газом
    46711 Оптовая торговля сырой нефтью и попутным газом
    36 Деятельность грузового воздушного транспорта, подчиняющего расписанию 51211 Деятельность грузового воздушного транспорта, подчиняющегося расписанию
    37 Производство продуктов нефтепереработки
    19100 Производство продукции коксовых печей
    19201 Производство продуктов нефтепереработки
    38 Оптовая торговля ломом и отходами черных и цветных металлов
    46771 Оптовая торговля ломом и отходами черных и цветных металлов
    46763 Оптовая торговля драгоценными камнями
    46772 Оптовая торговля ломом драгоценных металлов и драгоценных камней
    39 Производство автомобилей, кроме двигателей для автомобилей
    29101 Производство автомобилей, кроме двигателей для автомобилей
    30400 Производство военных боевых транспортных средств
    40 Производство электроэнергии прочими электростанциями
    35111 Производство электроэнергии тепловыми электростанциями
    35112 Производство электроэнергии гидроэлектростанциями
    35113 Производство электроэнергии ядерными (атомными) электростанциями
    35114 Производство электроэнергии ветровыми электростанциями
    35115 Производство электроэнергии солнечными электростанциями
    35119 Производство электроэнергии прочими электростанциями
    35121 Передача электроэнергии
    35122 Техническая диспетчеризация отпуска в сеть и потребления электрической энергии, организация балансирования производства-потребления электрической энергии
    35123 Эксплуатационное обслуживание оборудования национальной электрической сети
    35124 Обеспечение готовности электрической мощности к несению нагрузки, регулирование и резервирование электрической мощности
    35130 Распределение электроэнергии
    35140 Продажа электроэнергии
    35230 Продажа газообразного топлива по трубопроводам
    41 Брокерская деятельность по сделкам с ценными бумагами и товарами 66121 Брокерская и дилерская деятельность, связанная с управлением активами Национального фонда, золотовалютными активами Национального Банка, пенсионными активами
    66122 Брокерская деятельность по сделкам с ценными бумагами и товарами, за исключением деятельности, связанной с управлением активами Национального фонда, золотовалютными активами Национального Банка, пенсионными активами
    42 Деятельность ломбардов 64921 Деятельность ломбардов
    43 Банковская деятельность 64110 Деятельность Национального Банка
    64191 Деятельность банков, за исключением банка, являющегося национальным институтом развития, и его дочерней организации-лизингодателя
    64192 Деятельность сберегательных банков
    64193 Деятельность банка, являющегося национальным институтом развития, и его дочерней организации-лизингодателя
    44 Деятельность на рынке ценных бумаг 66121 Брокерская и дилерская деятельность, связанная с управлением активами Национального фонда, золотовалютными активами Национального Банка, пенсионными активами
    66122 Брокерская деятельность по сделкам с ценными бумагами и товарами, за исключением деятельности, связанной с управлением активами Национального фонда, золотовалютными активами Национального Банка, пенсионными активами
    Перечень видов деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации

    № п/п Вид деятельности ОКЭД
    Наименование
    1 2 3 4
    1 Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров Отсутствует
    2 Производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции 11010 Дистилляция, ректификация и смешивание спиртных напитков
    11021 Производство вина из винограда собственного производства
    11022 Производство вина из винограда несобственного производства
    11030 Производство сидра и прочих плодовых вин
    11040 Производство прочих недистиллированных напитков из сброженного материала
    11050 Производство пива
    11060 Производство солода
    12001 Ферментация табака
    12002 Производство изделий из табака
    46350 Оптовая торговля табачными изделиями
    20142 Производство биоэтанола
    46212 Оптовая торговля необработанным табаком
    3 Реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута 46120 Деятельность агентов по оптовой торговле топливом, рудами, металлами и химическими веществами
    46711 Оптовая торговля сырой нефтью и попутным газом
    46712 Оптовая торговля природным (горючим) газом
    46713 Оптовая торговля каменным углем
    46714 Оптовая торговля лигнитом (бурым углем)
    46715 Оптовая торговля авиационным бензином и керосином
    46716 Оптовая торговля автомобильным бензином
    46717 Оптовая торговля дизельным топливом
    46718 Оптовая торговля мазутом топочным
    46719 Оптовая торговля прочим топливом
    47301 Розничная торговля моторным топливом в специализированных магазинах, за исключением находящихся на придорожной полосе*

    47303 Розничная торговля моторным топливом в специализированных магазинах, находящихся на придорожной полосе*
    4 Деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах 52101 Складирование и хранение зерна
    5 Проведение лотерей 92000 Деятельность по организации азартных игр и заключению пари
    6 Деятельность в сфере игорного бизнеса 92000 Деятельность по организации азартных игр и заключению пари
    7 Деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов 24460 Переработка ядерного топлива
    8 Финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента 64199 Денежное посредничество прочих финансовых учреждений
    64200 Деятельность холдинговых компаний
    64300 Деятельность трастовых компаний, инвестиционных фондов и аналогичных финансовых организаций
    64922 Деятельность специальных фондов финансовой поддержки субъектов частного предпринимательства
    64929 Прочие виды кредитования, не включенные в другие группировки
    64991 Финансово-экономические услуги, оказываемые субъектам индустриально-инновационной деятельности и агропромышленного комплекса
    64992 Другие финансовые услуги, финансирование в различных отраслях экономики, инвестиционная деятельность
    64999 Другие виды финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения, не включенные в другие группировки
    65111 Государственное страхование жизни
    65112 Негосударственное страхование жизни
    65121 Государственное страхование ущерба
    65122 Негосударственное страхование ущерба
    65200 Перестрахование
    65301 Государственное пенсионное обеспечение
    65302 Негосударственное пенсионное обеспечение
    66111 Деятельность товарных бирж
    66112 Деятельность, связанная с управлением финансовыми рынками
    66113 Деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг и участников хозяйственных товариществ
    66190 Прочая вспомогательная деятельность в сфере финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения
    66210 Оценка страховых рисков и убытков
    66220 Деятельность страховых агентов и брокеров
    66290 Прочая вспомогательная деятельность по страхованию и пенсионному обеспечению
    66301 Деятельность по управлению активами Национального фонда, золотовалютными активами Национального Банка, пенсионными активами
    66302 Деятельность по доверительному управлению портфелем активов фондов
    9 Охранная деятельность 80101 Деятельность частных охранных служб
    80102 Деятельность охранных организаций, учрежденных национальными компаниями
    80200 Деятельность в области систем обеспечения безопасности
    80300 Деятельность по проведению расследований
    10 Деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему 25400 Производство оружия и боеприпасов
    11 Деятельность по цифровому майнингу 63113 Деятельность по осуществлению цифрового майнинга
    12 Недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство) 05101 Добыча каменного угля открытым способом
    05102 Добыча каменного угля подземным способом
    05103 Обогащение каменного угля
    05201 Добыча лигнита (бурого угля) открытым способом
    05202 Добыча лигнита (бурого угля) подземным способом
    05203 Обогащение лигнита (бурого угля)
    06100 Добыча сырой нефти и попутного газа
    06201 Добыча природного газа, кроме метана
    06202 Добыча метана из угольных месторождений
    07101 Добыча железных руд подземным способом
    07102 Добыча железных руд открытым способом
    07103 Обогащение и агломерация железных руд
    07210 Добыча урановой и ториевой руд
    07291 Добыча и обогащение алюминийсодержащего сырья
    07292 Добыча и обогащение медной руды
    07293 Добыча и обогащение свинцово-цинковой руды
    07294 Добыча и обогащение никель-кобальтовых руд
    07295 Добыча и обогащение титаномагниевого сырья (руды)
    07296 Добыча и обогащение оловянной руды
    07297 Добыча и обогащение сурьмяно-ртутных руд
    07298 Добыча драгоценных металлов и руд редких металлов
    07299 Добыча и обогащение прочих металлических руд, не включенных в другие группировки
    08111 Добыча отделочного и строительного камня
    08112 Добыча известняка, гипса и мела
    08113 Добыча сланцев
    08121 Разработка гравийных и песчаных карьеров
    08122 Добыча глины и каолина
    08910 Добыча минерального сырья для химической промышленности и производства удобрений
    08920 Добыча торфа
    08930 Добыча соли
    08991 Добыча асбестовой руды
    08992 Добыча и обогащение неметаллических руд
    08993 Добыча сырья для естественных и искусственных пористых заполнителей
    08994 Добыча исходного сырья для стекольной промышленности
    08995 Добыча драгоценных камней (кроме алмазов) и полудрагоценных камней, самоцветов и янтаря
    08996 Добыча алмазов
    09100 Предоставление услуг, способствующих добыче нефти и природного газа
    09900 Предоставление услуг, способствующих добыче других полезных ископаемых
    13 Сбор (заготовка), хранение, производство, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов 24410 Производство благородных (драгоценных) металлов
    24420 Производство алюминия
    24430 Производство свинца, цинка и олова
    24440 Производство меди
    24451 Производство никеля и кобальта
    24452 Производство титана, порошка из титана, магния, вольфрама и молибдена
    24453 Производство сурьмы и ртути
    24455 Производство редких, редкоземельных металлов и полупроводниковых материалов
    24511 Литье чугуна, кроме производства труб
    24512 Производство труб из чугуна
    24520 Литье стали
    46722 Оптовая торговля чугуном, сталью и их литьем
    24530 Литье легких металлов
    24540 Литье прочих цветных металлов
    24454 Обработка цветных металлов и сплавов
    38321 Переработка отходов и лома черных металлов
    38322 Переработка отходов и лома цветных металлов
    14 Деятельность в рамках финансового лизинга 64911 Финансовый лизинг, кроме финансового лизинга медицинского оборудования и техники
    64912 Финансовый лизинг медицинского оборудования и техники
    15 Аренда и эксплуатация торгового рынка 68203 Аренда (субаренда) и управление собственным или арендованным торговым рынком
    16 Сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категорий 1 и 2, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания 68204 Аренда и управление собственной торговой недвижимостью и многофункциональными комплексами в торговой деятельности**

    68205 Аренда (субаренда) и управление арендуемой торговой недвижимостью и арендованными многофункциональными комплексами в торговой деятельности**

    17 Лизинг автомобилей 77112 Лизинг автомобилей и легковых автомобилей
    77122 Лизинг грузовых автомобилей
    18 Лизинг строительных машин и оборудования 77322 Лизинг строительных машин и оборудования
    19 Лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования 77312 Лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования
    20 Строительство жилых и нежилых зданий 41100 Разработка строительных проектов
    41201 Строительство жилых зданий
    41202 Строительство нежилых зданий, за исключением стационарных торговых объектов категорий 1, 2
    41204 Строительство стационарных торговых объектов категории 2
    21 Реализация жилищного фонда 68101 Покупка и продажа многоквартирных и жилых домов (особняков)
    68102 Покупка и продажа прочей недвижимости
    22 Консультационные и (или) маркетинговые услуги 69203 Консультирование в области налогообложения
    69204 Деятельность, связанная с неплатежеспособностью и взысканием задолженности
    70221 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
    70222 Консультативное сопровождение концессионных проектов и проектов государственно-частного партнерства
    73200 Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения
    23 Деятельность в области бухгалтерского учета или аудита 69201 Деятельность по проведению финансовой ревизии (аудита)
    69202 Деятельность в области составления счетов и бухгалтерского учета
    69205 Деятельность в области бухгалтерского, налогового учета и казначейских операций для национального управляющего холдинга
    24 Деятельность в области права, юстиции и правосудия 69101 Адвокатская деятельность
    69102 Нотариальная деятельность
    69109 Прочая деятельность в области права
    84230 Деятельность в области юстиции и правосудия
    25 Строительство дорог и автомагистралей 42111 Строительство дорог и автомагистралей
    42112 Деятельность по организации строительства, реконструкции, ремонта, платного движения и содержания автомобильных дорог (участков) общего пользования международного и республиканского значения
    26 Деятельность грузового железнодорожного транспорта 49200 Деятельность грузового железнодорожного транспорта
    27 Строительство железных дорог и метро 42120 Строительство железных дорог и метро
    28 Строительство нефтяных и газовых магистральных трубопроводов 42211 Строительство нефтяных и газовых магистральных трубопроводов
    29 Деятельность в области архитектуры для объектов атомной промышленности и атомной энергетики 71111 Деятельность в области архитектуры для объектов атомной промышленности и атомной энергетики
    30 Строительство мостов и туннелей 42130 Строительство мостов и туннелей
    31 Строительство стационарных торговых объектов категории 1 41203 Строительство стационарных торговых объектов категории 1
    32 Деятельность агентств по сбору платежей и кредитных бюро 82911 Деятельность государственного кредитного бюро
    82912 Деятельность агентств по сбору платежей и кредитных бюро, за исключением государственного кредитного бюро
    33 Оптовая торговля рудами черных и цветных металлов 46721 Оптовая торговля рудами черных и цветных металлов
    46723 Оптовая торговля редкими, редкоземельными и цветными металлами и их литьем
    34 Оптовая торговля драгоценными металлами 46724 Оптовая торговля драгоценными металлами
    35 Оптовая торговля сырой нефтью и попутным газом 46711 Оптовая торговля сырой нефтью и попутным газом
    36 Деятельность грузового воздушного транспорта, подчиняющего расписанию 51211 Деятельность грузового воздушного транспорта, подчиняющегося расписанию
    37 Производство продуктов нефтепереработки 19100 Производство продукции коксовых печей
    19201 Производство продуктов нефтепереработки
    38 Оптовая торговля ломом и отходами черных и цветных металлов 46771 Оптовая торговля ломом и отходами черных и цветных металлов
    46763 Оптовая торговля драгоценными камнями
    46772 Оптовая торговля ломом драгоценных металлов и драгоценных камней
    39 Производство автомобилей, кроме двигателей для автомобилей 29101 Производство автомобилей, кроме двигателей для автомобилей
    30400 Производство военных боевых транспортных средств
    40 Производство электроэнергии прочими электростанциями 35111 Производство электроэнергии тепловыми электростанциями
    35112 Производство электроэнергии гидроэлектростанциями
    35113 Производство электроэнергии ядерными (атомными) электростанциями
    35114 Производство электроэнергии ветровыми электростанциями
    35115 Производство электроэнергии солнечными электростанциями
    35119 Производство электроэнергии прочими электростанциями
    35121 Передача электроэнергии
    35122 Техническая диспетчеризация отпуска в сеть и потребления электрической энергии, организация балансирования производства-потребления электрической энергии
    35123 Эксплуатационное обслуживание оборудования национальной электрической сети
    35124 Обеспечение готовности электрической мощности к несению нагрузки, регулирование и резервирование электрической мощности
    35130 Распределение электроэнергии
    35140 Продажа электроэнергии
    35230 Продажа газообразного топлива по трубопроводам
    41 Брокерская деятельность по сделкам с ценными бумагами и товарами 66121 Брокерская и дилерская деятельность, связанная с управлением активами Национального фонда, золотовалютными активами Национального Банка, пенсионными активами
    66122 Брокерская деятельность по сделкам с ценными бумагами и товарами, за исключением деятельности, связанной с управлением активами Национального фонда, золотовалютными активами Национального Банка, пенсионными активами
    42 Деятельность ломбардов 64921 Деятельность ломбардов
    43 Банковская деятельность 64110 Деятельность Национального Банка
    64191 Деятельность банков, за исключением банка, являющегося национальным институтом развития, и его дочерней организации-лизингодателя
    64192 Деятельность сберегательных банков
    64193 Деятельность банка, являющегося национальным институтом развития, и его дочерней организации-лизингодателя
    44 Деятельность на рынке ценных бумаг 66121 Брокерская и дилерская деятельность, связанная с управлением активами Национального фонда, золотовалютными активами Национального Банка, пенсионными активами
    66122 Брокерская деятельность по сделкам с ценными бумагами и товарами, за исключением деятельности, связанной с управлением активами Национального фонда, золотовалютными активами Национального Банка, пенсионными активами

    Оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдануға тыйым салынған қызмет түрлерінің тізбесі

    1 Есірткінің, психотроптық заттар мен прекурсорлардың айналымына байланысты қызмет

    2 Акцизделетін өнімді өндіру және (немесе) көтерме сату

    11010 Спирттік ішімдіктерді дистилляциялау, ректификациялау және араластыру

    11021 Өзі өндірген жүзімнен шарап өндіру

    11022 Өзі өндірмеген жүзімнен шарап өндіру

    11030 Сидрді және өзге де жемісті шараптарды өндіру

    11040 Ашыған материалдан өзге де тазартылмаған сусындар өндіру

    11050 Сыра өндіру

    11060 Уыт өндіру

    12001 Темекіні ферменттеу

    12002 Темекіден өнімдерді өндіру

    46350 Темекі бұйымдарын көтерме саудада сату

    20142 Биоэтанол өндіру

    46212 Өңделмеген темекіні көтерме саудада сату

    3 Мұнай өнімдерінің жекелеген түрлерін – бензинді, дизель отынын және мазутты сату

    46120 Отындарды, кендерді, металдар және химиялық заттарды көтерме саудада сату жөніндегі агенттердің қызметі

    46711 Шикі мұнай мен ілеспе газды көтерме саудада сату

    46712 Табиғи (жанатын) газды көтерме саудада сату

    46713 Тас көмірді көтерме саудада сату

    46714 Лигнитті (қоңыр көмірді) көтерме саудада сату

    46715 Авиация бензинін және жермайды көтерме саудада сату

    46716 Автомобиль бензинін көтерме саудада сату

    46717 Дизель отынын көтерме саудада сату

    46718 Отын мазутын көтерме саудада сату

    46719 Өзге де отынды көтерме саудада сату

    47301 Жол бойындағы белдеулерде орналасқандардан басқа, мамандандырылған дүкендерде мотор отынын бөлшек саудада сату*

    47303 Жол бойындағы белдеулерде орналасқан мамандандырылған дүкендерде жанармайды бөлшек саудада сату*

    4 Астық қабылдау пункттерінде астықты сақтау жөніндегі қызмет

    52101 Астықты қоймаға қою және сақтау

    5 Лотерея өткізу

    92000 Құмар ойындар және бәс тігуді ұйымдастыру бойынша қызмет

    6 Ойын бизнесі саласындағы қызмет

    92000 Құмар ойындар және бәс тігуді ұйымдастыру бойынша қызмет

    7 Радиоактивті материалдардың айналымына байланысты қызмет

    24460 Ядролық отынды қайта өңдеу

    8 Сақтандыру брокері мен сақтандыру агентінің қаржылық, сақтандыру қызметі және делдалдық қызмет

    64199 Өзге несие мекемелерінің ақша делдалдығы

    64200 Холдингтік компаниялар қызметі

    64300 Трастық компаниялардың, инвестициялық қорлар мен ұқсас қаржылық ұйымдардың қызметі

    64922 Жеке кәсіпкерлік субъектілерінің қаржылық қолдаудың арнайы қорларының қызметі

    64929 Басқа топтамаларға енгізілмеген, кредит берудің өзге де түрлері

    64991 Индустриалды-инновациялық қызмет пен агроөнеркәсіптік кешен субъектілеріне көрсетілетін қаржы-экономикалық қызметтер

    64992 Басқа да қаржылық көрсетілетін қызметтер, экономиканың әртүрлі салаларындағы қаржыландыру, инвестициялық қызмет

    64999 Басқа топтамаларға енгізілмеген сақтандыру және зейнетақымен қамсыздандырудан басқа, қаржылық көрсетілетін қызметтердің басқа да түрлері

    65111 Өмірді мемлекеттік сақтандыру

    65112 Өмірді мемлекеттік емес сақтандыру

    65121 Зиянды мемлекеттік сақтандыру

    65122 Зиянды мемлекеттік емес сақтандыру

    65200 Қайта сақтандыру

    65301 Мемлекеттік зейнетақымен қамсыздандыру

    65302 Мемлекеттік емес зейнетақымен қамсыздандыру

    66111 Тауар биржаларының қызметі

    66112 Қаржы нарықтарын басқарумен байланысты қызмет

    66113 Бағалы қағаздар ұстаушылар және шаруашылық серіктестігіне қатысушылардың тізілімдері жүйесін жүргізу бойынша қызмет

    66190 Сақтандыру және зейнетақымен қамсыздандырудан басқа, қаржылық көрсетілетін қызмет саласындағы өзге де қосалқы қызмет

    66210 Сақтандыру тәуекелдері мен залалдарды бағалау

    66220 Сақтандыру агенттерінің және брокерлердің қызметі

    66290 Сақтандыру және зейнетақымен қамсыздандыру бойынша өзге де қосалқы қызмет

    66301 Ұлттық қордың активтерін, Ұлттық Банктің алтын-валюта активтерін, зейнетақы активтерін басқару бойынша қызмет

    66302 Қордың активтер портфелін сенімгерлік басқару бойынша қызмет

    9 Күзет қызметі

    80101 Жеке күзет қызметінің қызметі

    80102 Ұлттық компаниялар құрған күзет ұйымдарының қызметі

    80200 Қауіпсіздікті қамтамасыз ету жүйелері саласындағы қызмет

    80300 Тергеу жүргізу бойынша қызмет

    10 Азаматтық және қызметтік қару мен оның патрондарының айналымымен байланысты қызмет

    25400 Қару-жарақ және оқ-дәрілер өндіру

    11 Цифрлық майнинг жөніндегі қызмет

    63113 Цифрлық майнингті жүзеге асыру жөніндегі қызмет

    12 Жер қойнауын пайдалану (кен іздеуге арналған лицензия негізінде жүзеге асырылатын жер қойнауын пайдалану жөніндегі қызметті қоспағанда)

    05101 Тас көмірді ашық тәсілмен өндіру

    05102 Тас көмірді жер асты тәсілмен өндіру

    05103 Тас көмірді байыту

    05201 Лигнитті (қоңыр көмірді) ашық тәсілмен өндіру

    05202 Лигнитті (қоңыр көмірді) жер асты тәсілмен өндіру

    05203 Лигнитті (қоңыр көмірді) байыту

    06100 Шикі мұнайды және ілеспе газды өндіру

    06201 Метаннан басқа, табиғи газды өндіру

    06202 Көмір кенорындарынан метанды өндіру

    07101 Темір кендерін жер асты тәсілмен өндіру

    07102 Темір кендерін ашық тәсілмен өндіру

    07103 Темір кендерін байыту және агломерациялау

    07210 Уран және торий кендерін өндіру

    07291 Құрамында алюминийі бар шикізат өндіру және байыту

    07292 Мыс кенін өндіру және байыту

    07293 Қорғасын-мырыш кенін өндіру және байыту

    07294 Никель-кобальт кенін өндіру және байыту

    07295 Титан-магний шикізатын (кенін) өндіру және байыту

    07296 Қалайы кенін өндіру және байыту

    07297 Сүрме-сынап кенін өндіру және байыту

    07298 Бағалы металдар мен сирек кездесетін металл кендерін өндіру

    07299 Басқа топтамаларға енгізілмеген өзге де металл кендерін өндіру және байыту

    08111 Сәндік әрлеуге арналған және құрылыс тасын өндіру

    08112 Әктасты, гипсті және борды өндіру

    08113 Тақтатасты өндіру

    08121 Қиыршық тасты және құмды карьерлерді қазу

    08122 Саз балшық және каолин өндіру

    08910 Химия өнеркәсібіне және тыңайтқыштарды өндіруге арналған минералды шикізатты өндіру

    08920 Шымтезек өндіру

    08930 Тұз өндіру

    08991 Асбест кенін өндіру

    08992 Металл емес кенді өндіру және байыту

    08993 Табиғи және жасанды кеуекті толтырғыштар үшін шикізат өндіру

    08994 Шыны өнеркәсібі үшін бастапқы шикізат өндіру

    08995 Асыл тастар (алмастан басқа) және жартылай асыл тастар, жарқырауық тастар және кәріптас өндіру

    08996 Алмас өндіру

    09100 Мұнай мен табиғи газды өндіруге ықпал ететін қызметтерді көрсету

    09900 Басқа пайдалы қазбаларды өндіруге ықпал ететін қызметтер көрсету

    13 Түсті және қара металдардың сынықтары мен қалдықтарын жинау (дайындау), сақтау, өндіру, қайта өңдеу және өткізу

    24410 Асыл (бағалы) металдар өндіру

    24420 Алюминий өндіру

    24430 Қорғасын, мырыш және қалайы өндіру

    24440 Мыс өндіру

    24451 Никель және кобальт өндіру

    24452 Титан, титан ұнтағын және магний, вольфрам мен молибден өндіру

    24453 Сүрме және сынап өндіру

    24455 Сирек металдар, сирек кездесетін жер металдарын және жартылай өткізгіш материалдар өндіру

    24511 Құбырлар өндіруден басқа, шойын құю

    24512 Шойыннан құбырлар өндіру

    24520 Болат құю

    46722 Шойын, болат және олардың құймасын көтерме саудада сату

    24530 Жеңіл металдар құю

    24540 Өзге де түсті металдар құю

    24454 Түсті металдар мен қорытпаларды өңдеу

    38321 Қара металдың қалдықтары мен сынықтарын қайта өңдеу

    38322 Түсті металдардың қалдықтары мен сынықтарын қайта өңдеу

    14 Қаржы лизингі шеңберіндегі қызмет

    64911 Медициналық жабдықтар мен техниканың қаржылық лизингінен басқа қаржылық лизинг

    64912 Медициналық жабдықтар мен техникалардың қаржылық лизингі

    15 Сауда нарығын жалға алу және пайдалану

    68203 Жеке меншік немесе жалға алынған сауда нысанын жалдау (қосалқы жалдау) және басқару

    16 Қазақстан Республикасының сауда қызметін реттеу туралы заңнамасына сәйкес сауда базарларына жататын сауда объектілерін, 1 және 2 санаттағы стационарлық сауда объектілері

    68204 Жеке меншік сауда жылжымайтын мүлігін және сауда қызметіндегі көпфункционалды кешендерді жалдау және басқару**

    68205 Жалға алынатын сауда жылжымайтын мүлігін және жалға алынған сауда қызметінде көпфункционалды кешендерді жалдау (қосалқы жалдау) және басқару**

    17 Автомобиль лизингі

    77112 Жеңіл автомобильдер және жеңіл автокөлік лизингі

    77122 Жүк автомобильдерінің лизингі

    18 Құрылыс машиналары мен жабдықтарының лизингі

    77322 Құрылыс машиналары мен жабдықтарының лизингі

    19 Ауыл шаруашылығы машиналары мен жабдықтарының лизингі

    77312 Ауыл шаруашылығы машиналары мен жабдықтарының лизингі

    20 Тұрғын және тұрғын емес ғимараттар салу

    Тұрғын және тұрғын емес ғимарат салу

    41100 Құрылыс жобаларын әзірлеу

    41201 Тұрғын ғимараттарының құрылысы

    41202 1, 2-санаттағы стационарлық сауда объектілерін қоспағанда, тұрғын емес ғимараттар құрылысы

    41204 2-санаттағы стационарлық сауда объектілерінің құрылысы

    21 Тұрғын және тұрғын емес ғимараттар салу

    68101 Көппәтерлі және тұрғын үйлерді (жеке үйлер) сатып алу және сату

    68102 Өзге де жылжымайтын мүлікті сатып алу және сату

    22 Консультациялық және (немесе) маркетингтік қызметтер

    Консультациялық және (немесе) маркетингтік қызметтер

    Консультациялық және (немесе) маркетингтік қызметтер

    69203 Салық салу саласында консультация беру

    69204 Төлемге қабілетсіздікке және берешекті өндіріп алуға байланысты қызмет

    70221 Коммерциялық қызмет және басқару мәселелері бойынша консультация беру

    70222 Мемлекеттік-жеке әріптестіктің концессиялық жобалары мен жобаларын консультациялық сүйемелдеу

    73200 Нарық конъюнктурасын зерттеу және қоғамдық пікірді зерделеу

    23 Бухгалтерлік есеп немесе аудит саласындағы қызмет

    69201 Қаржылық ревизия (аудит) жүргізу бойынша қызмет

    69202 Шоттарды және бухгалтерлік есеп жасау саласындағы қызмет

    69205 Ұлттық басқарушы холдинг үшін бухгалтерлік, салық есебі және қазынашылық операциялар саласындағы қызмет

    24 Құқық, әділет және сот төрелігі саласындағы қызмет

    Құқық, әділет және сот төрелігі саласындағы қызмет

    69101 Адвокаттық қызмет

    69102 Нотариалдық қызмет

    69109 Құқық саласындағы өзге де қызмет

    84230 Әділет және сот төрелігі саласындағы қызмет

    25 Құқық, әділет және сот төрелігі саласындағы қызмет

    42111 Жолдар мен автомагистральдар құрылысы

    42112 Халықаралық және республикалық маңызы бар жалпы пайдаланымдағы автомобиль жолдарында (учаскелерінде) құрылысты, қайта жаңғыртуды жөндеуді, ақылы қозғалысты және күтіп ұстауды ұйымдастыру қызметі

    26 Жүк теміржол көлігінің қызметі

    49200 Жүк теміржол көлігінің қызметі

    27 Темір жолдар мен метро құрылысы

    42120 Темір жолдар және метро құрылысы

    28 Мұнай және газ магистральдық құбырларын салу

    42211 Мұнай және газ магистраль құбырларының құрылысы

    29 Атом өнеркәсібі және атом энергетикасы объектілері үшін сәулет саласындағы қызмет

    71111 Атом өнеркәсібі және атом энергетикасы объектілері үшін сәулет саласындағы қызмет

    30 Көпірлер мен туннельдер салу

    42130 Көпірлер мен туннельдер құрылысы

    31 1-санаттағы стационарлық сауда объектілерін салу

    41203 1-санаттағы стационарлық сауда объектілерінің құрылысы

    32 Төлемдерді жинау жөніндегі агенттіктердің және кредиттік бюролардың қызметі

    Қара және түсті металдар кендерінің көтерме саудасы

    82911 Мемлекеттік кредиттік бюроның қызметі

    82912 Мемлекеттік агенттіктерді қоспағанда, төлемдерді жинау бойынша агенттіктер мен кредиттік бюролардың қызметі

    33 Бағалы металдардың көтерме саудасы

    Төлемдерді жинау жөніндегі агенттіктердің және кредиттік бюролардың қызметі

    46721 Қара және түсті металл кендерін көтерме саудада сату

    46723 Сирек кездесетін, сирек жерлі және түсті металдарды және олардың құймасын көтерме саудада сату

    34 Қара және түсті металдар кендерінің көтерме саудасы

    46724 Асыл металдарды көтерме саудада сату

    35 Шикі мұнайдың және ілеспе газдың көтерме саудасы

    46711 Шикі мұнай мен ілеспе газды көтерме саудада сату

    36 Кестеге бағынатын жүк әуе көлігінің қызметі

    51211 Кестеге бағынатын жүк әуе көлігінің қызметі

    37 Мұнай өңдеу өнімдерін өндіру

    19100 Кокс пештерінің өнімдерін өндіру

    19201 Мұнай өңдеу өнімдерін өндіру

    38 Шикі мұнайдың және ілеспе газдың көтерме саудасы

    46771 Қара және түсті металл сынықтары мен қалдықтарын көтерме саудада сату

    46763 Асыл тастарды көтерме саудада сату

    46772 Бағалы металдар мен бағалы тастардың сынықтарын көтерме саудада сату

    39 Автомобильдерге арналған қозғалтқыштардан басқа автомобильдер өндірісі

    29101 Автомобильдерге арналған қозғалтқыштардан басқа автомобильдерді өндіру

    30400 Әскери жауынгерлік көлік құралдарын өндіру

    40 Автомобильдерге арналған қозғалтқыштардан басқа автомобильдер өндірісі

    35111 Жылу электр станцияларымен электр энергиясын өндіруі

    35112 Су электр станцияларымен электр энергиясын өндіруі

    35113 Ядролық (атомдық) электр станцияларымен электр энергиясын өндіруі

    35114 Жел электр станциялармен электр энергиясын өндіруі

    35115 Күн электр станциялармен электр энергиясын өндіруі

    35119 Өзге де электр станцияларымен электр энергиясын өндіруі

    35121 Электр энергиясын жеткізу

    35122 Электр энергиясын желіге жіберу және электр энергиясын тұтынуды техникалық диспетчерлендіру, электр энергиясы өндірудің-тұтынуын баланстауды ұйымдастыру

    35123 Ұлттық электр желісінің жабдықтарына пайдалану қызметін көрсету

    35124 Жүктеменің түсуіне электр қуатының дайындығын қамтамасыз ету, электр қуатын реттеу және резервтеу

    35130 Электр энергиясын тарату

    35140 Электр энергиясын сату

    35230 Газ тәрізді отынды құбыржолдар бойынша сату

    41 Бағалы қағаздармен және тауарлармен мәмілелер бойынша брокерлік қызмет

    Ломбардтардың қызметі

    66121 Ұлттық қордың активтерін, Ұлттық Банктің алтын-валюта активтерін, зейнетақы активтерін басқаруға байланысты брокерлік және дилерлік қызмет

    66122 Ұлттық қордың активтерін, Ұлттық Банктің алтын-валюта активтерін, зейнетақы активтерін басқаруға байланысты бағалы қағаздар нарығындағы брокерлік және дилерлік қызметін қоспағанда, бағалы қағаздармен және тауарлармен мәмілелер бойынша брокерлік қызмет

    42 Банк қызметі

    64921 Ломбардтар қызметі

    43 Бағалы қағаздар нарығындағы қызмет

    Бағалы қағаздармен және тауарлармен мәмілелер бойынша брокерлік қызмет

    Ломбардтардың қызметі

    Банк қызметі

    64110 Ұлттық Банк қызметі

    64191 Ұлттық даму институты және оның еншілес лизинг беруші ұйымы болып табылатын банктен басқа банктердің қызметі

    64192 Жинақ банкілерінің қызметі

    64193 Ұлттық даму институты және оның еншілес лизинг беруші ұйымы болып табылатын банк қызметі

    44 Бағалы қағаздар нарығындағы қызмет

    66121 Ұлттық қордың активтерін, Ұлттық Банктің алтын-валюта активтерін, зейнетақы активтерін басқаруға байланысты брокерлік және дилерлік қызмет

    66122 Ұлттық қордың активтерін, Ұлттық Банктің алтын-валюта активтерін, зейнетақы активтерін басқаруға байланысты бағалы қағаздар нарығындағы брокерлік және дилерлік қызметін қоспағанда, бағалы қағаздармен және тауарлармен мәмілелер бойынша брокерлік қызмет

    38

    По каким видам деятельности могут работать физические лица как самозанятые в 2026 году

    Жеке тұлғалар 2026 жылы өзін-өзі жұмыспен қамтығандар ретінде қандай қызмет түрлері бойынша жұмыс істей алады.

    Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального
    налогового режима для самозанятых
    1. 01620 Деятельность, способствующая животноводству
    2. 32200 Производство музыкальных инструментов
    3. 43310 Штукатурные работы
    4. 43320 Столярные и плотницкие работы
    5. 43330 Покрытие полов и облицовка стен
    6. 43340 Малярные и стекольные работы
    7. 47992 Розничная торговля через сетевой маркетинг
    8. 49320 Деятельность такси
    9. 53200 Прочая почтовая и курьерская деятельность *
    10. 56210 Доставка готовой пищи на заказ
    11. 68201 Аренда (субаренда) и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью
    12. 74200 Деятельность в области фотографии
    13. 74300 Деятельность по устному и письменному переводу
    14. 75000 Ветеринарная деятельность
    15. 77290 Аренда и лизинг прочих предметов личного потребления и
    бытовых товаров
    16. 81211 Общая уборка жилых домов
    17. 82990 Прочая деятельность по предоставлению вспомогательных
    коммерческих услуг, не включенная в другие группировки
    18. 85510 Образование в области спорта и отдыха
    19. 85520 Образование в области культуры
    20. 85599 Прочая деятельность в области образования, не включенная в другие группировки
    21. 90030 Художественное и литературное творчество
    22. 95110 Ремонт компьютеров и периферийного оборудования
    23. 95120 Ремонт коммуникационного оборудования
    24. 95210 Ремонт электронной бытовой техники
    25. 95220 Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового оборудования
    26. 95231 Ремонт обуви
    27. 95232 Ремонт дорожных и галантерейных изделий из натуральной и искусственной кожи
    28. 95240 Ремонт мебели и предметов интерьера
    29. 95251 Ремонт наручных и прочих часов
    30. 95252 Ремонт ювелирных изделий
    31. 95291 Ремонт трикотажных и вязаных изделий
    32. 95292 Ремонт швейных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи
    33. 95293 Ремонт меховых и кожаных изделий и головных уборов
    34. 95294 Ремонт музыкальных инструментов
    35. 95295 Ремонт ковров и ковровых изделий
    36. 95296 Ремонт велосипедов
    37. 95299 Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых
    товаров, не включенных в другие группировки
    38. 96020 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
    39. 97000 Деятельность домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу
    40. 98100 Деятельность домашних хозяйств по производству товаров
    для собственного потребления

    Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін арнаулы салық режимін қолдануға рұқсат етілген қызмет түрлерінің тізбесі

    1. 01620 мал шаруашылығы саласындағы қызмет

    2. 32200 музыкалық аспаптар өндірісі

    3. 43310 сылақ жұмыстары

    4. 43320 Ағаш шебері және ағаш ұстасы жұмыстары

    5. 43330 Еден жабыны және қабырғаларды қаптау

    6. 43340 Сырлау және шыны салу жұмыстары

    7. 47992 Желілі маркетинг арқылы бөлшек сауда

    8. 49320 такси қызметі

    9. 53200 Өзге де пошталық және курьерлік қызметі *

    10. 56210 Тапсырыспен дайын тамақ жеткізу

    11. 68201 Жеке меншік немесе жалға алынған тұрғын үйді жалға беру (қосалқы жалға беру) және басқару

    12. 74200 Фотосурет саласындағы қызмет

    13. 74300 ауызша және жазбаша аударма қызметі

    14. 75000 ветеринариялық қызмет

    15. 77290 Жеке тұтынатын өзге де заттарды және тұрмыстық тауарларды жалдау және олардың лизингі

    16. 81211 тұрғын үйлерді жалпы жинау

    17. 82990 Басқа топтарға қосылмаған, қосымша коммерциялық қызмет көрсету бойынша өзге де қызметтер

    18. 85510 Спорт және демалыс саласында білім беру

    19. 85520 мәдениет саласындағы білім беру

    20. 85599 Басқа топтамаларға енгізілмеген білім беру саласындағы өзге қызмет

    21. 90030 көркем және әдеби шығармашылық

    22. 95110 Компьютерлер мен шеткері жабдықтарды жөндеу

    23. 95120 коммуникациялық жабдықты жөндеу

    24. 95210 Электронды тұрмыстық техниканы жөндеу

    25. 95220 Тұрмыстық аспаптарды, үй және бау-бақша жабдықтарын жөндеу

    26. 95231 аяқ киімді жөндеу

    27. 95232 Табиғи және жасанды былғарыдан жасалған жол және галантерея бұйымдарын жөндеу

    28. 95240 Жиһаздарды және интерьер заттарын жөндеу

    29. 95251 Қолсағаттар мен өзге де сағаттарды жөндеу

    30. 95252 Зергерлік бұйымдарды жөндеу

    31. 95291 Трикотаж және тоқыма бұйымдарды жөндеу

    32. 95292 Тігін бұйымдарын, бас киімдерді және тоқыма галантерея бұйымдарын жөндеу

    33. 95293 Тері және былғары бұйымдары мен бас киімдерді жөндеу

    34. 95294 Музыкалық аспаптарды жөндеу

    35. 95295 Кілемдер мен кілем бұйымдарын жөндеу

    36. 95296 велосипед жөндеу

    37. 95299 Басқа топтамаларға енгізілмеген жеке пайдаланатын өзге де заттар мен тұрмыстық тауарларды жөндеу

    38. 96020 Шаштараздардың, сұлулық салондарының қызмет көрсетуі

    39. 97000 Үй қызметшісін жалдайтын үй шаруашылықтарының қызметі

    40. 98100 Өзіндік тұтынуы үшін тауарлар өндіру бойынша үй шаруашылықтарының қызметі

    39

    Может ли самозанятый применять несколько видов деятельности по которым разрешается работать?

    Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам жұмыс істеуге рұқсат етілген бірнеше қызметті қолдана ала ма?

    Согласно ст 718 Налогового кодекса специальный налоговый режим для самозанятых вправе применять самозанятые физические лица (не являющиеся индивидуальными предпринимателями) – граждане Республики Казахстан, кандасы, соответствующие следующим условиям:
    1) осуществляющие один или несколько видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых.
    Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утверждается Правительством Республики Казахстан;
    2) не использующие труд работников;
    3) доход которых за календарный месяц не превышает 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года.
    Таким образом, самозанятый вправе применять несколько видов деятельности, основной критерий по видам деятельности и по сумме дохода за календарный месяц.

    Салық кодексінің 718-бабына сәйкес өзін – өзі жұмыспен қамтығандар үшін арнаулы салық режимін өзін-өзі жұмыспен қамтыған жеке тұлғалар (дара кәсіпкерлер болып табылмайтын) - Қазақстан Республикасының азаматтары, қандастар мынадай шарттарға сәйкес келетін қолдануға құқылы:

    1) өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін арнаулы салық режимін қолдануға рұқсат етілген қызметтің бір немесе бірнеше түрін жүзеге асыратындар.

    Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін арнаулы салық режимін қолдануға рұқсат етілген қызмет түрлерінің тізбесін Қазақстан Республикасының Үкіметі бекітеді;

    2) жұмыскерлердің еңбегін пайдаланбайтын;

    3) күнтізбелік айдағы табысы тиісті қаржы жылының 1 қаңтарында қолданыста болатын айлық есептік көрсеткіштің 300 еселенген мөлшерінен аспайтын жағдайларда жүзеге асырылады.

    Осылайша, өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам бірнеше қызмет түрлерін, қызмет түрлері бойынша негізгі өлшемшарттарды және күнтізбелік айдағы табыс сомасы бойынша қолдануға құқылы.

    40

    Как мы можем проверить своих контрагентов по режиму налогообложения? У многих в кабинетах не отражена данная информация

    Салық салу режимі бойынша контрагенттерді қалай тексеруге болады? Көптеген кабинеттерде бұл ақпарат көрсетілмеген.

    Данная информация доступна на сайте/portal.kgd.gov.kz в разделе "Сервисы" - "Сведения по контрагентам" при вводе ИИН/БИН отражаются регистрационные данные по режиму налогообложения

    Бұл ақпарат/portal.kgd.gov.kz сайтында "сервистер" - "контрагенттер бойынша мәліметтер" бөлімінде қолжетімді, ЖСН/БСН енгізу кезінде салық салу режимі бойынша тіркеу деректері көрсетіледі.

    41

    Изменилась ли ставка по соцальному налогу в 2026

    году

    Әлеуметтік салық ставкасы 2026 жылы өзгерді ме.

    Социальный налог исчисляется по ставке 6 процентов.
    Исключение составляют деятельность по производству и реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и реализации продуктов такой переработки которые исчисляют социальный налог по ставке 1,8 процента по объектам налогообложения.
    Плательщики социального налога, являющиеся индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися частной практикой, за исключением случаев, установленных пунктом 4 настоящей статьи, исчисляют социальный налог:
    Индивидуальными предпринимателями и лица, занимающимися частной практикой, исчисляют социальный налог:
    за себя - в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты;
    за каждого работника - в 1-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты.
    Крестьянские или фермерские хозяйства по объектам налогообложения, связанным с осуществлением деятельности, исчисляют социальный налог:
    за себя - в 0,6-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты;
    за каждого работника - в 0,3-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты.

    Әлеуметтік салық 6 пайыздық мөлшерлемемен есептеледі. Салық салу объектілері бойынша әлеуметтік салықты 1,8 пайыз мөлшерлемесі бойынша есептейтін өз өндірісінің ауыл шаруашылығы өнімін өндіру және өткізу және өз өндірісінің ауыл шаруашылығы өнімін қайта өңдеу және осындай қайта өңдеу өнімдерін өткізу жөніндегі қызмет ерекшелік болып табылады.

    Осы баптың 4-тармағында белгіленген жағдайларды қоспағанда, дара кәсіпкерлер немесе жеке практикамен айналысатын адамдар болып табылатын әлеуметтік салық төлеушілер әлеуметтік салықты есептейді:

    Жеке кәсіпкерлер мен жеке практикамен айналысатын адамдар әлеуметтік салықты:

    өзі үшін-төлеу күніне қолданыстағы айлық есептік көрсеткіштің 2 еселенген мөлшерінде;

    әрбір қызметкер үшін-төлем күніне қолданылатын айлық есептік көрсеткіштің 1 еселенген мөлшерінде есептейді.

    Қызметті жүзеге асыруға байланысты салық салу объектілері бойынша шаруа немесе фермер қожалықтары әлеуметтік салықты:

    өзі үшін-төлеу күніне қолданыстағы айлық есептік көрсеткіштің 0,6 еселенген мөлшерінде;

    әрбір қызметкер үшін-төлеу күніне қолданыстағы айлық есептік көрсеткіштің 0,3 еселенген мөлшерінде есептейді.

    42

    Есть ли отзыв отчетности в 2026 году ? 2026 жылы есептілікті кері қайтарып алуға болады ма?

    Согласно нормам Налогового кодекса с января 2026 года налоговая отчетность, за исключением заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, не подлежит отзыву.

    2026 жылғы қаңтардан бастап Салық кодексінің нормаларына сәйкес тауарларды әкелу және жанама салықтарды төлеу туралы өтінішті қоспағанда, салық есептілігі кері қайтарып алуға жатпайды.

    43

    При какой сумме налоговой задолженности будет блокироваться счет в 2026 году ?

    2026 жылы салық берешегінің сомасы қанша болғанда шотты бұғаттайды ?

    Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах налогоплательщика (налогового агента), осуществляется налоговым органом в принудительном порядке при непогашении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой задолженности в сумме не менее 20-кратного месячного расчетного показателя (86 500 тенге).

    Салық төлеушінің (салық агентінің) банктік шоттарындағы ақша есебінен салық берешегін өндіріп алуды салық органы салық төлеуші (салық агенті) салық берешегін кемінде 20 еселенген айлық есептік көрсеткіш (86 500 теңге) сомасында өтемеген кезде мәжбүрлеу тәртібімен жүзеге асырады.

    44

    Как закрываются долги индивидуального предпринимателя при его смерти

    Жеке кәсіпкер қайтыс болған кезде оның қарыздары қалай жабылады .

    Налоговая задолженность умершего физического лица, образовавшаяся на день его смерти или на дату вступления в законную силу судебного акта об объявлении его умершим, если иное не установлено настоящей статьей, погашается наследником (наследниками) в пределах стоимости наследуемого имущества и пропорционально доле в наследстве на дату его принятия.
    Если наследником умершего индивидуального предпринимателя, является ребенок-сирота, ребенок, оставшийся без попечения родителей, то обязательство по погашению налоговой задолженности наследодателя возлагается на такого наследника только на основании вступившего в законную силу судебного акта о взыскании налоговой задолженности.
    Налоговый орган обращается с иском о взыскании налоговой задолженности в суд на основании документа, подтверждающего статус ребенка-сироты, ребенка, оставшегося без попечения родителей, и данных о регистрационном учете в налоговом органе и налоговой задолженности на день смерти.
    При отказе в удовлетворении иска о взыскании налоговой задолженности налоговая задолженность наследодателя списывается согласно решению о списании налоговой задолженности.
    Решение о списании налоговой задолженности выносится налоговым органом на основании вступившего в законную силу судебного акта об отказе в удовлетворении иска о взыскании налоговой задолженности.

    Қайтыс болған жеке тұлғаның қайтыс болған күні немесе оны қайтыс болды деп жариялау туралы сот актісі заңды күшіне енген күні қалыптасқан салық берешегін, егер осы бапта өзгеше белгіленбесе, мұрагер (мұрагерлер) мұрагерлік мүліктің құны шегінде және ол қабылданған күнгі мұрадағы үлеске барабар өтейді.

    Егер қайтыс болған дара кәсіпкердің мұрагері жетім бала, ата-анасының қамқорлығынсыз қалған бала болса, онда мұра қалдырушының салық берешегін өтеу жөніндегі міндеттеме салық берешегін өндіріп алу туралы заңды күшіне енген сот актісі негізінде ғана осындай мұрагерге жүктеледі.

    Салық органы жетім баланың, ата-анасының қамқорлығынсыз қалған баланың мәртебесін растайтын құжат және салық органында тіркеу есебі және қайтыс болған күнге арналған салық берешегі туралы деректер негізінде сотқа салық берешегін өндіріп алу туралы талап-арызбен жүгінеді.

    Салық берешегін өндіріп алу туралы талапты қанағаттандырудан бас тартқан кезде мұра қалдырушының салық берешегі салық берешегін есептен шығару туралы шешімге сәйкес есептен шығарылады.

    Салық берешегін есептен шығару туралы шешімді салық органы салық берешегін өндіріп алу туралы талап қоюды қанағаттандырудан бас тарту туралы заңды күшіне енген сот актісінің негізінде шығарады.

    45

    Что нужно сделать чтобы автоматически сдавались 0-вые формы отчетов

    Есеп нысандары автоматты түрде 0-мен тапсырылуы үшін не істеу керек

    Налогоплательщик (налоговый агент) после налоговой регистрации указывает в веб-приложении формы налоговой отчетности, подлежащие представлению.
    В случае изменения видов деятельности, предусматривающих необходимость предоставления других форм налоговой отчетности, налогоплательщик (налоговый агент) до истечения срока представления налоговой отчетности указывает в веб-приложении формы налоговой отчетности, подлежащие представлению.
    Функционал будет доступен для заполнения в профиле налогоплательщика КНП ближе к сроку представления отчетности за первый налоговый период 2026 года.
    Также налогоплательщик (налоговый агент) вправе признать структурное подразделение юридического лица самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет, за исключением корпоративного подоходного налога и налога на добавленную стоимость.
    Для признания структурного подразделения самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет налогоплательщик (налоговый агент) обязан уведомить налоговый орган в электронном виде и указать в профиле налогоплательщика КНП ИСНА формы налоговой отчетности, подлежащие представлению таким структурным подразделением. Функционал будет доступен в январе-феврале 2026 года.

    Салық төлеуші (салық агенті) салықтық тіркеуден кейін веб-қосымшада ұсынылатын салық есептілігінің нысандарын көрсетеді.

    Салық есептілігінің басқа нысандарын ұсыну қажеттілігін көздейтін қызмет түрлері өзгерген жағдайда, салық төлеуші (салық агенті) салық есептілігін табыс ету мерзімі өткенге дейін веб-қосымшада табыс етілуге тиіс салық есептілігінің нысандарын көрсетеді.

    Функционал 2026 жылғы бірінші салық кезеңі үшін есептілікті ұсыну мерзіміне жақын СТК салық төлеушінің бейінінде толтыру үшін қолжетімді болады.

    Сондай-ақ, салық төлеуші (салық агенті) корпоративтік табыс салығы мен қосылған құн салығын қоспағанда, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесін салықтар мен бюджетке төленетін төлемдердің дербес төлеушісі деп тануға құқылы.

    Құрылымдық бөлімшені салықтар мен бюджетке төленетін төлемдерді дербес төлеуші деп тану үшін салық төлеуші (салық агенті) СӘИЖ СТК салық төлеушінің бейінінде салық органын электрондық түрде хабардар етуге және салық төлеушінің бейінінде осындай құрылымдық бөлімше табыс етуге жататын салық есептілігінің нысандарын көрсетуге міндетті. Функционалға 2026 жылдың қаңтар-ақпан айларында қол жетімді болады.

    46

    Адвокат вправе ли быть плательщиком НДС ?

    Адвокат ҚҚС төлеуші бола ала ма ?

    Лицо, занимающееся частной практикой, состоящее на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, в течение десяти рабочих дней со дня введения в действие Налогового Кодекса без уведомления подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в качестве плательщика налога на добавленную стоимость с даты введения в действие настоящего Кодекса (Статья 829 НК РК в редакции 2026.г)

    Қосылған құн салығын төлеуші ретінде тіркеу есебінде тұрған, жеке практикамен айналысатын адам Салық кодексі қолданысқа енгізілген күннен бастап он жұмыс күні ішінде хабарламасыз салық органы осы Кодекс қолданысқа енгізілген күннен бастап қосылған құн салығын төлеуші ретінде тіркеу есебінен алуға жатады (2026 ж.жаңа редакцияда ҚР СК 829-бабы)

    47

    Кто в 2026 году является плательщиком текущих платежей по налогу на имущество и земельному налогу и должен представлять ФНО 701.01?

    2026 жылы мүлік салығы мен жер салығы бойынша ағымдағы төлемдерді төлеуші кім болып табылады және 701.01 СЕН-ді ұсынуы тиіс?

    Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) чьи налоговые обязательства превышают установленный порог (300-кратный месячный расчетный показатель (1 027 500 тенге) ) представляют расчет текущих платежей по форме 701.01.

    Салық міндеттемелері белгіленген шектен асатын заңды тұлғалар, сондай-ақ дара кәсіпкерлер (оңайлатылған декларация негізінде арнайы салық режимін қолданатын дара кәсіпкерлерді қоспағанда) (300 еселенген айлық есептік көрсеткіш (1 027 500 теңге) ) 701.01 нысаны бойынша ағымдағы төлемдердің есебін ұсынады.

    48

    Предусмотрена ли отмена повышенных ставок транспортного налога для автомобилей с объёмом двигателя свыше 3 литров, зарегистрированных после 2013 года?

    2013 жылдан кейін тіркелген қозғалтқышы 3 литрден асатын автомобильдер үшін көлік салығының жоғары ставкаларын жою қарастырылған ба?

    с 1 января 2026 года отменяются повышенные ставки налога для легковых автомобилей с объёмом двигателя свыше 3 литров, которые были зарегистрированы после 31 декабря 2013 года. Ранее такие автомобили облагались по прогрессивной шкале: от 35 до 200 МРП, в зависимости от объёма двигателя, с 2026 года вводятся единые ставки: от 3 000 до 4 000 см³ — 15 МРП; Свыше 4 000 см³ — 117 МРП

    2026 жылғы 1 қаңтардан бастап қозғалтқыш көлемі 3 литрден асатын жеңіл автомобильдер үшін 2013 жылғы 31 желтоқсаннан кейін тіркелген жоғары салық ставкалары жойылады. Бұрын мұндай автомобильдерге прогрессивті шкала бойынша салық салынды: қозғалтқыш көлеміне байланысты 35-тен 200 АЕК-ке дейін, 2026 жылдан бастап бірыңғай ставкалар енгізіледі: 3 000-нан 4 000 см3-ке дейін-15 АЕК; 4 000 см3-тен жоғары-117 АЕК

    49

    Как определяется степень риска?

    Тәуекел дәрежесі қалай анықталады?

    В новом Налогом кодексе органы гос. доходов сменили принципы применения СУР при налоговом администрировании, исключив категорирования налогоплательщиков по степеням риска.
    Вместо этого ОГД, будут анализировать и выявлять налоговые риски по видам налогов, отраслям, регионам, группе налогоплательщиков и т.д.

    Жаңа Салық кодексінде мемлекеттік кірістер органдары салықтық әкімшілендіру кезінде ТБЖ қолдану принциптерін өзгертті, салық төлеушілердің тәуекел дәрежесі бойынша санаттарын алып тастады.

    Оның орнына МКО салық түрлері, салалар, өңірлер, салық төлеушілер тобы және т. б. бойынша салық тәуекелдерін талдайды және анықтайды.

    50

    Какие вычеты сохраняются (по ипотеке, обучению, иждивенцам)?

    Қандай шегерімдер сақталады (ипотека, оқу, асырауындағылар бойынша)?

    По нормам, вступающим в действие 1 января 2026 года
    Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса физическое лицо имеет право на применение следующих видов личных налоговых вычетов:
    1) налоговый вычет социальных платежей;
    2) базовый налоговый вычет;
    3) социальные налоговые вычеты.
    С учетом положений статей 402, 403 и 404 Налогового кодекса к налоговым вычетам относятся:
    - налоговый вычет социальных платежей в виде обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и социальные отчисления по договорам гражданско-правового характера,
    - базовый вычет в размере 30 МРП,
    - социальные налоговые вычеты применяются:
    * лицом с инвалидностью первой, второй группы в размере 5 000 МРП;
    * лицами с инвалидностью третьей группы;
    * ребенком с инвалидностью;
    * участниками Великой Отечественной войны и приравненными лицами, лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
    * лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года в годы Великой Отечественной войны в размере 882 МРП;
    * одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, «лица с инвалидностью с детства», одним из усыновителей (удочерителей), одним из приемных родителей в размере 882 МРП.
    Таким образом, с 1 января 2026 года налоговые вычеты по вознаграждениям, на обучение и для многодетной семьи не предусмотрены.
    Вместе с тем, введен базовый вычет в размере 30 МРП и отсутствует обязанность физических лиц по сбору, хранению документов, подтверждающих налоговые вычеты, а также ежегодному представлению физическим лицом декларации о доходах и имуществе.

    2026 жылғы 1 қаңтарда күшіне енетін нормалар бойынша

    Салық кодексінің 401-бабының 1-тармағына сәйкес жеке тұлғаның жеке салық шегерімдерінің мынадай түрлерін қолдануға құқығы бар:

    1) әлеуметтік төлемдердің салықтық шегерімі;

    2) базалық салық шегерімі;

    3) Әлеуметтік салық шегерімдері.

    Салық Кодексінің 402, 403 және 404-баптарының ережелерін ескере отырып, салық шегерімдеріне мыналар жатады:

    -міндетті зейнетақы жарналары, міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыруға жарналар және азаматтық-құқықтық сипаттағы шарттар бойынша әлеуметтік аударымдар түріндегі әлеуметтік төлемдерді салықтық шегеру,

    - 30 АЕК мөлшеріндегі базалық шегерім,

    - әлеуметтік салық шегерімдері қолданылады:

    * бірінші, екінші топтағы мүгедектігі бар адам 5 000 АЕК мөлшерінде;

    * үшінші топтағы мүгедектігі бар адамдар;

    * мүгедектігі бар бала;

    * Ұлы Отан соғысына қатысушылар және теңестірілген адамдар, Ұлы Отан соғысы жылдарында тылдағы қажырлы еңбегі мен мінсіз әскери қызметі үшін бұрынғы КСР Одағының ордендерімен және медальдарымен марапатталған адам;

    * 1941 жылғы 22 маусымнан 1945 жылғы 9 мамырға дейін Ұлы Отан соғысы жылдарында кемінде алты ай жұмыс істеген (қызмет еткен) адам 882 АЕК мөлшерінде;

    * мүгедектігі бар баланың ата-анасының, қорғаншыларының, қамқоршыларының бірі, "бала кезінен мүгедектігі бар адамдар", асырап алушылардың бірі, асырап қабылдап алған ата-анасының бірі 882 АЕК мөлшерінде.

    Осылайша, 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап сыйақылар бойынша, оқуға және көп балалы отбасы үшін салық шегерімдері көзделмеген.

    Сонымен қатар, 30 АЕК мөлшерінде базалық шегерім енгізілді және жеке тұлғалардың салық шегерімдерін растайтын құжаттарды жинау, сақтау, сондай-ақ жеке тұлғаның кірістер мен мүлік туралы декларацияны жыл сайын ұсынуы бойынша міндеті жоқ.

    Похожие материалы

    Все вопросы
    Вопрос

    Часто задаваемые вопросы по судебному/внесудебному банкротству и восстановлению платежеспособности

    Ответ

    Процедура судебного банкротства № Вопрос Ответ 1. Какие граждане могут подать заявление на применение процедуры судебного банкротства? Заявление на судебное банкротство, могут подать граждане имеющие долги, превышающие 1600 МРП (в 2025 году – 6 млн 291 тыс. тенге), по всем видам долгов перед другими кредиторами. Отсутствие погашения в течение 12 последовательных месяцев на дату подачи такого заявления 2. Какие суды будут рассматривать заявления о банкротстве физических и восстановление платежеспособности (экономические или гражданские)? Заявления о банкротстве физических лиц будут рассматриваться в судах по месту жительства (гражданские) 3. Какой срок проведения процедуры судебного банкротства? Срок процедуры судебного банкротства составляет не более шести месяцев со дня вступления в законную силу решения суда о применении процедуры судебного банкротства 4. Налагается ли запрет на выезд за пределы РК в период проведения процедуры судебного банкротства? Да. Согласно п.6 статьи 22 Закона, Запрещается выезд должника за пределы Республики Казахстан, за исключением случаев необходимости проведения лечения, сопровождения близкого родственника на лечение, проведения погребения близкого родственника за пределами Республики Казахстан 5. Когда снимается запрет на выезд? После завершении процедуры судебного банкротства запрет снимается 6. Какие последствия судебного банкротства? Запрет на выдачу займов в течение 5 лет, повторно подать, следующую процедуру банкротства сможете провести только через 7 лет 7. Будет ли единственное жилье входить в имущественную массу и реализовываться с торгов как залоговое так и незалоговое Кредитор вправе изъять единственное жилье должника в ходе судебного банкротства только при условии, если оно является предметом залога. Если единственное жилье не является залогом, кредиторы не смогут на него претендовать. 8. Каким образом будет осуществляться мониторинг финансового положения банкрота после завершения процедуры. Мониторинг финансового состояния после завершения процедур банкротства будет осуществляться из данных должника (всеобщее декларирование), а также данных уполномоченных органов. В случае установления наличия государственной регистрации имущества у должника, соответствующее уведомление будет направлено кредиторам 9. За счет каких средств выплачивается вознаграждение финансовому управляющему? Вознаграждение финансовому управляющему выплачивается за счет средств должника. 10. Какой размер вознаграждение финансового управляющего? Размер ежемесячного вознаграждения финансового управляющего составляет один минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. Процедура внесудебного банкротства № Вопрос Ответ 1. Что такое процедура внесудебного банкротства? Процедура внесудебного банкротства – процедура, осуществляемая в отношении должника во внесудебном порядке с целью прекращения обязательств перед банками второго уровня, филиалами банка – нерезидента Республики Казахстан, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, или коллекторскими агентствами 2. Какие граждане могут подать заявление на применении процедуры внесудебного банкротства? На внесудебное банкротство могут подать граждане, имеющие долги, не превышающие 1600-кратного размера МРП. Отсутствует погашение в течение 12 последовательных месяцев на дату подачи такого заявления. Отсутствует на праве собственности имущества, включая имущество, находящееся в общей собственности 3. Как подается заявление на внесудебное банкротство? Подача заявления на применение процедуры внесудебного банкротства осущствляется через веб-порталы: E-gov, E-salyg Azamat и ЦОН. 4. Какой срок проведения процедуры внесудебного банкротства? Срок проведения уполномоченным органом процедуры внесудебного банкротства составляет шесть месяцев со дня размещения на веб-портале «электронного правительства» сведений о должнике 5. Сколько лет после завершения процедуры внесудебного банкротства не выдается займ? Согласно п.3 статье 19 Закона, Банкроту в течение пяти лет со дня размещения объявления о завершении процедуры внесудебного банкротства не выдается заем (кроме получения микрокредитов ломбардов), а также не принимаются от него обеспечение в виде залога, гарантии и поручительства по договорам банковского займа и предоставления микрокредита. 6. Каким категориям граждан, Закон делает исключение из общих правил? · Люди, которые в последние полгода получали адресную социальную помощь как малообеспеченные. Им не обязательно ждать год. · Должники с просрочкой более 5 лет. В их случае сумма долга не имеет значения. 7. Может ли человек, отбывающий наказание в местах лишения свободы применить процедуру банкротства? Может, каких-либо особых условий и ограничений для таких людей Закон не предусматривает 8. Может ли должник после признания банкротом (завершена процедура внесудебного банкротства) зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или трудоустроиться без страха, что на его заработную плату обратят взыскание в счет погашения долга ? При завершении процедуры внесудебного банкротства наступают последствия, определенные статьей 19 Закона Республики Казахстан «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан» (далее – Закон). В частности, обязательства должника, указанные им в заявлении о применении процедуры внесудебного банкротства, прекращаются. Банкроту в течение пяти лет со дня размещения объявления о завершении процедуры внесудебного банкротства не выдается заем, а также не принимаются от него обеспечение в виде залога, гарантии и поручительства по договорам банковского займа и предоставления микрокредита (пункты 2 и 3 статьи 19 Закона). Иные последствия законодательством не предусмотрены. Из изложенного следует, что признание гражданина банкротом по завершении процедуры внесудебного банкротства не препятствует занятию предпринимательской деятельностью, в том числе регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и такое лицо неограниченно в праве на получение оплаты труда в полном объеме. 9 Может ли должник после признания банкротом (завершена процедура внесудебного банкротства) зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или трудоустроиться без страха, что на его заработную плату обратят взыскание в счет погашения долга? При завершении процедуры внесудебного банкротства наступают последствия, определенные статьей 19 Закона Республики Казахстан «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан» (далее – Закон). В частности, обязательства должника, указанные им в заявлении о применении процедуры внесудебного банкротства, прекращаются. Банкроту в течение пяти лет со дня размещения объявления о завершении процедуры внесудебного банкротства не выдается заем, а также не принимаются от него обеспечение в виде залога, гарантии и поручительства по договорам банковского займа и предоставления микрокредита (пункты 2 и 3 статьи 19 Закона). Иные последствия законодательством не предусмотрены. Из изложенного следует, что признание гражданина банкротом по завершении процедуры внесудебного банкротства не препятствует занятию предпринимательской деятельностью, в том числе регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и такое лицо неограниченно в праве на получение оплаты труда в полном объеме. 10. Можно ли стать банкротом, имея кредиты без долгов? Нет, применение закона предусмотрено лишь для граждан, имеющих просроченную задолженность свыше 12 месяцев 11. После отказа, когда должник может повторно подать заявление о применении процедуры внесудебного банкротства? Подать повторно можно не ранее чем через 3 месяца после даты получения отказа. Процедура восстановления платежеспособности № Вопрос Ответ 1. Кто может подать заявление на применение процедуры восстановление платежеспособности? Основаниями для подачи заявления на применение вышеуказанной процедуры, являются факт превышения стоимости, принадлежащего должнику имущества размера всех его обязательств (в том числе срок исполнения которых не наступил) и (или) наличие стабильного дохода 2. Что такое восстановление платежеспособности? Процедура восстановления платежеспособности – процедура, применяемая в судебном порядке, в рамках которой к должнику применяются финансовые, правовые и иные не противоречащие законодательству Республики Казахстан мероприятия, направленные на восстановление платежеспособности должника 3. Когда проводится инвентаризация имущества должника? Финансовый управляющий проводит инвентаризацию имущества должника в течение десяти рабочих дней со дня вынесения судом определения о возбуждении дела о применении процедуры восстановления платежеспособности или судебного банкротства 4. В какие сроки составляется отчет об оценке имущества? Отчет об оценке имущества составляется не позднее десяти рабочих дней со дня заключения договора о проведении оценки 5. Что запрещается в процедуре восстановления платежеспособности? Должнику запрещается совершать сделки по получению займов (кроме получения микрокредитов ломбардов), выдаче гарантий и поручительств 6. В какой из трех процедур (внесудебное/судебное банкротство, восстановление платежеспособсности) не присваивается статус «банкрот»? В процедуре восстановления платежеспособности, статус «банкрот» не присваивается 7. Какой должен быть долг в процедуре восстановления платежеспособности? Законом не предусмотрено минимального или максимального порога 8. Как и кем будет определяться кандидатура финансового управляющего? Финансового управляющего назначает уполномоченный орган в лице органов государственных доходов. Для этих целей разработан порядок выбора и назначения финансовых управляющих 9. Все ли обязательства снимаются с должника после прохождения процедур восстановления платежеспособности и судебного банкротства? В соответствии со статьей 46 Закона, Обязательствами банкрота, не подлежащими прекращению после завершения процедур восстановления платежеспособности и судебного банкротства, являются: 1) уплата алиментов лицам, имеющим право на их получение согласно законодательству Республики Казахстан; 2) возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью человека; 3) требования, возникающие в соответствии с Законом Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан"; 4) возмещение ущерба по уголовным правонарушениям, а также поступления в бюджет, взыскиваемые по решению суда. 5) вознаграждение финансового управляющего, проводившего процедуру восстановления платежеспособности и (или) судебного банкротства, в случае отсутствия его выплаты в полной мере или в его части. 10. Какой срок исполнения плана восстановления платежеспособности? Согласно статье 29 Срок исполнения плана восстановления платежеспособности не должен превышать пять лет, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 2) пункта 3 статьи 32 настоящего Закона.

    Департамент государственных доходов по Костанайской области·
    gov.5n.kz

    Анализируем открытые данные и публикации официальных источников. Материалы собраны в единой ленте для быстрого поиска и мониторинга.

    © 2026 gov.5n.kz. Информационно-аналитический портал.