Условия применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации в 2026 году.

После получения сведений от банков второго уровня органы государственных доходов осуществляют мероприятия в два этапа. Первый этап – информирование налогоплательщика. В соответствии со статьёй 93 Налогового кодекса Республики Казахстан налоговые органы осуществляют информирование налогоплательщика о наличии признаков получения доходов. Для этих целей налогоплательщику направляется извещение, которое носит уведомительный характер и не требует представления ответа. Второй этап – контрольные меры. В дальнейшем, при наличии оснований, органы государственных доходов проводят камеральный контроль в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Республики Казахстан. По результатам камерального контроля, в случае выявления расхождений, в соответствии со статьёй 137 Налогового кодекса Республики Казахстан налогоплательщику направляется уведомление. Исполнение уведомления осуществляется налогоплательщиком в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днём его вручения.

физическим лицам, подпадающим под установленные критерии, независимо от наличия регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Это связано с тем, что при контроле учитываются денежные средства, поступившие на банковский счёт, не предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности.

Согласно подпункту 24) пункта 2 статьи 55 Налоговый кодекс Республики Казахстан банковские организации представляют сведения о сумме денег, поступивших на банковский счёт физического лица от иных физических лиц, при наличии признаков получения дохода от предпринимательской деятельности. Передача сведений осуществляется только при одновременном выполнении установленных критериев, утверждённых приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 698. В частности, если физическое лицо в течение каждого из трёх последовательных календарных месяцев получает деньги от 100 и более разных лиц на банковский счёт, не предназначенный для предпринимательской деятельности, и итоговая сумма поступлений превышает 12-кратный размер минимальной заработной платы, такие сведения направляются банками второго уровня в органы государственных доходов.

с 01.01.2026 года вы вправе осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме для самозанятых так как вид деятельности такси входит в перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. При этом применяя данный режим необходимо соответствовать условиям по доходу, который за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге). Деятельность самозанятых так будет осуществляться с обязательным использованием специального мобильного приложения.

с 01.01.2026 года вы вправе осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме для самозанятых так как вид деятельности по "Предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты" входит в перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. При этом применяя данный режим необходимо соответствовать условиям по доходу, который за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).

В случае реализации недвижимости которая приобретена и зарегистрирована в 2025 году и реализуется спустя год и более с даты государственной регистрации доход от прироста стоимости не возникает, изменения коснулись объектов недвижимости регистрация по которым производится после 1 января 2026 года, следовательно при регистрации права собственности, произведенной после 1 января 2026 года учитывается период владения два года.

Приостановление выписки электронных счетов-фактур производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем: 1) неисполнения или вынесения решения налоговым органом о признании неисполненным уведомления о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг; 2) неисполнения уведомления о подтверждении места нахождения налогоплательщика (налогового агента); 3) истечения срока представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость плательщиком налога на добавленную стоимость, самостоятельно не представлявшим такую налоговую отчетность в течение шести предыдущих месяцев; 4) приостановления плательщиком налога на добавленную стоимость представления налоговой отчетности по такому налогу до даты возобновления представления такой налоговой отчетности; 5) вступления в законную силу судебного акта о признании недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица; 6) вступления в законную силу судебного акта о признании недействительной перерегистрации юридического лица; 7) вступления в законную силу судебного акта о признании физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, недееспособным или ограниченно дееспособным; 8) вступления в законную силу судебного акта о признании физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, безвестно отсутствующим; 9) поступления сведений с реестра номеров о смерти или признания физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, умершим; 10) вступления в законную силу судебного акта, которым физическое лицо, являющееся первым руководителем или единственным учредителем (участником) юридического лица или индивидуальным предпринимателем, признано виновным в совершении уголовного правонарушения по деятельности данного юридического лица или индивидуального предпринимателя по статьям 216, 238 или 245 Уголовного кодекса РК; 11) вынесения постановления о розыске физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем; 12) поступления сведений о том, что цель пребывания не связана с осуществлением трудовой деятельности в РК либо разрешенный срок пребывания на территории РК физического лица - иностранца или лица без гражданства, являющегося первым руководителем или единственным учредителем (участником) юридического лица или индивидуальным предпринимателем, истек; 13) включения индивидуального предпринимателя в реестр бездействующих налогоплательщиков; 14) включения в реестр бездействующих налогоплательщиков налогоплательщика, первым руководителем или единственным учредителем (участником) которого является первый руководитель или единственный учредитель (участник) юридического лица - плательщика налога на добавленную стоимость; 15) неисполнения налогоплательщиком уведомления о предполагаемых расхождениях по результатам камерального контроля (ст. 88 НК РК)

Смозанятыми признаются физические лица (не являющиеся индивидуальными предпринимателями) - граждане РК, кандасы, соответствующие следующим условиям: 1) осуществляющие один или несколько видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утверждается Правительством РК; 2) не использующие труд работников; 3) доход которых за календарный месяц не превышает 300-кратный размер месячного расчетного показателя (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге). Объектом налогообложения является доход от деятельности. Учет доходов ведется в реестре через специальное мобильное приложение, за исключением случаев работы в местах без связи, где учет ведется в простой форме. Налоговый период — календарный месяц. Лица, применяющие СНР для самозанятых, полностью освобождены от уплаты налога с дохода (ставка ИПН 0%). Единственным обязательством для таких лиц является уплата социальных платежей в размере 4% от дохода (ОПВ, ОПВР, СО и ОСМС по 1%), это обеспечит самозанятым базовые социальные гарантии. Самозанятые, использующие интернет-платформы, должны учитывать положения статьи 721 Налогового кодекса. Разрешенные виды деятельности для самозанятых согласно постановления Правительства №994 от 21.11.2025 01620 Деятельность, способствующая животноводству 32200 Производство музыкальных инструментов 43310 Штукатурные работы 43320 Столярные и плотницкие работы 43330 Покрытие полов и облицовка стен 43340 Малярные и стекольные работы 47992 Розничная торговля через сетевой маркетинг 49320 Деятельность такси 53200 Прочая почтовая и курьерская деятельность * (53200 * за исключением прочей почтовой деятельности); 56210 Доставка готовой пищи на заказ 68201 Аренда (субаренда) и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью 74200 Деятельность в области фотографии 74300 Деятельность по устному и письменному переводу 75000 Ветеринарная деятельность 77290 Аренда и лизинг прочих предметов личного потребления и бытовых товаров 81211 Общая уборка жилых домов 82990 Прочая деятельность по предоставлению вспомогательных коммерческих услуг, не включенная в другие группировки * (82990 * исключительно по услугам, оказываемым через интернет-платформы). 85510 Образование в области спорта и отдыха 85520 Образование в области культуры 85599 Прочая деятельность в области образования, не включенная в другие группировки 90030 Художественное и литературное творчество 95110 Ремонт компьютеров и периферийного оборудования 95120 Ремонт коммуникационного оборудования 95210 Ремонт электронной бытовой техники 95220 Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового оборудования 95231 Ремонт обуви 95232 Ремонт дорожных и галантерейных изделий из натуральной и искусственной кожи 95240 Ремонт мебели и предметов интерьера 95251 Ремонт наручных и прочих часов 95252 Ремонт ювелирных изделий 95291 Ремонт трикотажных и вязаных изделий 95292 Ремонт швейных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи 95293 Ремонт меховых и кожаных изделий и головных уборов 95294 Ремонт музыкальных инструментов 95295 Ремонт ковров и ковровых изделий 95296 Ремонт велосипедов 95299 Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки 96020 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 97000 Деятельность домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу 98100 Деятельность домашних хозяйств по производству товаров для собственного потребления