Департамент государственных доходов по Мангистауской области информируют налогоплательщиков о порядке зачета и возврата излишне и ошибочно уплаченных сумм налогов, платежей в бюджет, пеней и штрафов.
В соответствии с Параграфом 1 Главы 10 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), налогоплательщики имеют право на зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов, платежей в бюджет и пеней.
Что считается излишне уплаченной суммой?
Согласно статье 120 Налогового кодекса, излишне уплаченная сумма налога, платежа в бюджет или пеней - положительная разница между уплаченной в бюджет и исчисленной, начисленной суммами по данному виду налога, платежа в бюджет, пеней, а также суммами, зачтенными в счет уплаты другого налога, платежа в бюджет, пеней и возвращенными налогоплательщику, на дату проведения зачета и (или) возврата.
В каких случаях производится зачет?
Зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет и пеней по налоговому заявлению налогоплательщика производится в счет:
1) предстоящих платежей по соответствующему виду налога и (или) платежа в бюджет, указанному в таком заявлении, в случае отсутствия налоговой задолженности у налогоплательщика и (или) структурного подразделения такого налогоплательщика;
2) погашения налоговой задолженности по соответствующему виду налога и (или) платежа в бюджет, указанному в таком заявлении:
структурного подразделения такого налогоплательщика;
юридического лица - в случае, если налогоплательщик является структурным подразделением такого юридического лица.
Как оформить зачет или возврат денежных средств?
Зачет или возврат производится на основании налогового заявления налогоплательщика. Заявление представляется в электронном виде через web- приложение «кабинет налогоплательщика», портал «электронного правительства» (egov.kz), eGov mobile, мобильное приложение e-salyq azamat налоговый кошелек (для физических лиц) в орган государственных доходов по месту уплаты. Возврат уплаченной и (или) излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет (за исключением налогов и платежа в бюджет, не подлежащих возврату), пеней и штрафа производится налоговым органом путем перечисления на банковский счет налогоплательщика, указанный в таком заявлении.
Сроки проведения зачета и возврата.
Зачет, возврат излишне/ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, штрафов, пеней производится в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня поступления налогового заявления налогоплательщика.
Порядок и сроки проведения зачета и (или) возврата регламентированы Правилами ведения лицевых счетов утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 октября 2025 года № 637 «Правила ведения лицевого счета налогоплательщика (налогового агента)».
Особенности возврата уплаченных сумм государственной пошлины
Излишне уплаченная сумма государственной пошлины подлежит возврату при представлении документов на возврат в течение трех лет со дня уплаты такой суммы государственной пошлины в бюджет. Возврат государственной пошлины осуществляется на основании налогового заявления и документа соответствующего государственного органа, подтверждающего правомерность возврата по месту уплаты государственной пошлины. Основания для возврата государственной пошлины определены статьей 120 Налогового кодекса Республики Казахстан.
Рекомендации налогоплательщикам Органы государственных доходов рекомендуют: регулярно проводить сверку лицевого счета; контролировать правильность реквизитов при уплате налогов и платежей; своевременно подавать заявления на зачет или возврат переплаты; использовать электронные сервисы для оперативного получения государственных услуг.
Уважаемые налогоплательщики! В случае возникновения вопросов по проведению зачета или возврата излишне уплаченных сумм вы можете обратиться в органы государственных доходов по месту регистрации либо воспользоваться электронными сервисами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Своевременная сверка расчетов с бюджетом позволит избежать образования переплаты и обеспечит корректное исполнение налоговых обязательств.
Алия Асенова, главный специалист Отдела учета и ведения лицевых счетов Департамента государственных доходов по Мангистауской области
